Утративший силу
выставленные банком отзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, равна сумме аккредитива;
выставленные банком безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и не перечисленные в исполняющий банк аккредитивы (в том числе в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями исполняющего банка);
выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и перечисленные в исполняющий банк аккредитивы;
индоссаменты векселей, по которым из числа солидарно обязанных лиц как минимум одно лицо является банком страны, относящейся к "группе развитых стран", имеющим инвестиционный рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standard & Poor's и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's";
обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления;
8. При наличии у банка двух связанных между собой внебалансовых обязательств (исполнение одного обусловлено исполнением другого) величина кредитного риска рассчитывается только в отношении основного обязательства, исполнение которого влечет за собой возникновение другого обязательства. Связанное с основным обязательство включается в состав финансовых инструментов без риска.
9. Полученная по каждому финансовому инструменту величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента.
При наличии обеспечения (из числа перечисленного в п. 2.3 настоящей Инструкции) по условному обязательству кредитного характера, величина кредитного риска взвешивается на коэффициент, применяемый для взвешивания балансового актива, в том числе исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом либо банковской гарантией (гарантией), поручительством соответствующего гаранта (поручителя).
По денежным обязательствам по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению применяются коэффициенты, установленные п. 2.3 настоящей Инструкции относительно эмитента финансового актива. При отсутствии соответствующего эмитента в I-IV группах активов к величине кредитного риска применяется коэффициент, равный 100 процентам.
10. Суммарная величина риска по всем финансовым инструментам (КРВ) включается в знаменатель формулы расчета норматива достаточности капитала (Н1) (п. 2.1 настоящей Инструкции).
11. Банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций (код 8944), банки вправе не включать в расчет КРВ при обязательном соблюдении следующих требований:
а) дочерняя организация - эмитент не ведет иной хозяйственной деятельности (помимо эмиссионной), кроме размещения еврооблигаций;
б) средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента, отражаются на депозитных счетах банка-гаранта на сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам, суммам и условиям погашения еврооблигаций.
В случае, если банк намерен не включать в расчет КРВ банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций, то в подтверждение этого банк представляет (в сроки, установленные для представления формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах") в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса банка следующую информацию:
заверенную банком копию устава дочерней организации - эмитента, осуществляющей по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным банком переводом на русский язык);
полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего контроль за деятельностью дочерней организации - эмитента по месту ее регистрации;
заверенную банком копию депозитного или иного аналогичного договора банка с дочерней организацией-эмитентом о перечислении средств от реализации еврооблигаций (с заверенным банком переводом на русский язык);
данные об обращающихся еврооблигациях (с указанием сроков, сумм и дат погашения) - по форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России;
расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются привлеченные средства с указанием сроков и сумм, - по форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России.
12. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера отражается банками в таблице, составляемой по следующей форме:
┌────────────┬──────────────────────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬─────────────────────────────────┐
│ Характер │ Вид финансового инструмента │ Контрактная │ Резерв на │ Взвешенный │ Величина кредитного │
│ риска │ │ стоимость │возможные потери│ кредитный │ риска, взвешенная с учетом │
│ │ │ инструмента │ │ эквивалент │ коэффициентов, установленных │
│ │ │ │ │ │в пункте 2.3 настоящей Инструкции│
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Высокий риск│1. Банковские гарантии и│ │ │ │ │
│ │поручительства │ │ │ │ │
│ │2. Гарантии платежа по чекам│ │ │ │ │
│ │(аваль) в случае отсутствия│ │ │ │ │
│ │депонированных средств на счете│ │ │ │ │
│ │чекодателя │ │ │ │ │
│ │3. Вексельные поручительства│ │ │ │ │
│ │(аваль) │ │ │ │ │
│ │4. Аккредитивы │ │ │ │ │
│ │5. Неиспользованные кредитные│ │ │ │ │
│ │линии │ │ │ │ │
│ │6. Неиспользованные лимиты по│ │ │ │ │
│ │предоставлению кредита в виде│ │ │ │ │
│ │"овердрафт" │ │ │ │ │
│ │7. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │8. Акцепты │ │ │ │ │
│ │9. Уступка прав требования │ │ │ │ │
│ │10. Долгосрочные обязательства по│ │ │ │ │
│ │осуществлению операций │ │ │ │ │
│ │11. Денежные обязательства по│ │ │ │ │
│ │обратной (срочной) части сделок по│ │ │ │ │
│ │отчуждению финансовых активов с│ │ │ │ │
│ │обязательством из обратного выкупа│ │ │ │ │
│ │12. Другие │ │ │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Средний риск│1. Дополнительные обязательства по│ │ │ │ │
│ │гарантии │ │ │ │ │
│ │2. Аккредитивы │ │ │ │ │
│ │3. Краткосрочные обязательства по│ │ │ │ │
│ │осуществлению операций │ │ │ │ │
│ │4. Андеррайтинговые обязательства │ │ │ │ │
│ │5. Неиспользованные кредитные│ │ │ │ │
│ │линии │ │ │ │ │
│ │6. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │7. Неиспользованные лимиты по│ │ │ │ │
│ │предоставлению кредита в виде│ │ │ │ │
│ │"овердрафт" │ │ │ │ │
│ │8. Банковские гарантии и│ │ │ │ │
│ │поручительства │ │ │ │ │
│ │9. Другие │ │ │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Низкий риск │1. Аккредитивы │ │ │ │ │
│ │2. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │3. Другие │ │ │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ Риск │1. Обязательства по намеченным│ │ │ │ │
│отсутствует │операциям │ │ │ │ │
│ │2. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │3. Другие │ │ │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ Итого │ X │ X │ X │ │ │
│ величина │ │ │ │ │ │
│ кредитного │ │ │ │ │ │
│риска (КРВ):│ │ │ │ │ │
└────────────┴──────────────────────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴─────────────────────────────────┘
а) краткая характеристика видов финансовых инструментов, отражаемых по строке "Другие" соответствующего раздела и не перечисленных в приведенном перечне инструментов;
б) сведения о наличии банковской гарантии или поручительства, удовлетворяющих требованиям п. 11 настоящего приложения.
1. В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска производится в отношении срочных сделок, отражаемых на внебалансовых счетах и определяемых в качестве таковых Положением Банка России N 205-П, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения. В отношении сделок, отражаемых на внебалансовых счетах, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не позднее второго рабочего дня после их заключения (наличные сделки), определяемых в качестве таковых Положением Банка России N 205-П, а также сделок по отчуждению (приобретению) ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (отчуждению) расчет кредитного риска в соответствии с настоящим приложением не производится.
В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска по срочным сделкам производится банком в отношении всех сделок, за исключением сделок, заключенных на организованных торговых площадках "группы развитых стран".
По срочным сделкам, заключенным до 17 августа 1998 года, с истекшей датой валютирования, учитываемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, кредитный риск (текущий и потенциальный) не рассчитывается.
текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;
потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива);
3. Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости замещения по финансовым инструментам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по финансовым инструментам, не включенным в компенсационные соглашения.
3.1. По финансовым инструментам по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимостью замещения признается:
3.1.1. Величина превышения текущей рыночной стоимости финансового инструмента над номинальной контрактной стоимостью данного финансового инструмента - по сделкам на покупку. Если текущая рыночная стоимость финансового инструмента меньше или равна ее номинальной контрактной стоимости, стоимость замещения равна нулю.