Утративший силу
9. Полученная по каждому финансовому инструменту величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента.
При наличии обеспечения (из числа перечисленного в п. 2.3 настоящей Инструкции) по условному обязательству кредитного характера, величина кредитного риска взвешивается на коэффициент, применяемый для взвешивания балансового актива, в том числе исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом либо банковской гарантией (гарантией), поручительством соответствующего гаранта (поручителя).
По денежным обязательствам по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению применяются коэффициенты, установленные п. 2.3 настоящей Инструкции относительно эмитента финансового актива. При отсутствии соответствующего эмитента в I-IV группах активов к величине кредитного риска применяется коэффициент, равный 100 процентам.
10. Суммарная величина риска по всем финансовым инструментам (КРВ) включается в знаменатель формулы расчета норматива достаточности капитала (Н1) (п. 2.1 настоящей Инструкции).
11. Банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций (код 8944), банки вправе не включать в расчет КРВ при обязательном соблюдении следующих требований:
а) дочерняя организация - эмитент не ведет иной хозяйственной деятельности (помимо эмиссионной), кроме размещения еврооблигаций;
б) средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента, отражаются на депозитных счетах банка-гаранта на сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам, суммам и условиям погашения еврооблигаций.
В случае, если банк намерен не включать в расчет КРВ банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций, то в подтверждение этого банк представляет (в сроки, установленные для представления формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах") в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса банка следующую информацию:
заверенную банком копию устава дочерней организации - эмитента, осуществляющей по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным банком переводом на русский язык);
полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего контроль за деятельностью дочерней организации - эмитента по месту ее регистрации;
заверенную банком копию депозитного или иного аналогичного договора банка с дочерней организацией-эмитентом о перечислении средств от реализации еврооблигаций (с заверенным банком переводом на русский язык);
данные об обращающихся еврооблигациях (с указанием сроков, сумм и дат погашения) - по форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России;
расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются привлеченные средства с указанием сроков и сумм, - по форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России.
12. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера отражается банками в таблице, составляемой по следующей форме:
┌────────────┬──────────────────────────────────┬────────────────┬────────────────┬────────────────┬─────────────────────────────────┐
│ Характер │ Вид финансового инструмента │ Контрактная │ Резерв на │ Взвешенный │ Величина кредитного │
│ риска │ │ стоимость │возможные потери│ кредитный │ риска, взвешенная с учетом │
│ │ │ инструмента │ │ эквивалент │ коэффициентов, установленных │
│ │ │ │ │ │в пункте 2.3 настоящей Инструкции│
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Высокий риск│1. Банковские гарантии и│ │ │ │ │
│ │поручительства │ │ │ │ │
│ │2. Гарантии платежа по чекам│ │ │ │ │
│ │(аваль) в случае отсутствия│ │ │ │ │
│ │депонированных средств на счете│ │ │ │ │
│ │чекодателя │ │ │ │ │
│ │3. Вексельные поручительства│ │ │ │ │
│ │(аваль) │ │ │ │ │
│ │4. Аккредитивы │ │ │ │ │
│ │5. Неиспользованные кредитные│ │ │ │ │
│ │линии │ │ │ │ │
│ │6. Неиспользованные лимиты по│ │ │ │ │
│ │предоставлению кредита в виде│ │ │ │ │
│ │"овердрафт" │ │ │ │ │
│ │7. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │8. Акцепты │ │ │ │ │
│ │9. Уступка прав требования │ │ │ │ │
│ │10. Долгосрочные обязательства по│ │ │ │ │
│ │осуществлению операций │ │ │ │ │
│ │11. Денежные обязательства по│ │ │ │ │
│ │обратной (срочной) части сделок по│ │ │ │ │
│ │отчуждению финансовых активов с│ │ │ │ │
│ │обязательством из обратного выкупа│ │ │ │ │
│ │12. Другие │ │ │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Средний риск│1. Дополнительные обязательства по│ │ │ │ │
│ │гарантии │ │ │ │ │
│ │2. Аккредитивы │ │ │ │ │
│ │3. Краткосрочные обязательства по│ │ │ │ │
│ │осуществлению операций │ │ │ │ │
│ │4. Андеррайтинговые обязательства │ │ │ │ │
│ │5. Неиспользованные кредитные│ │ │ │ │
│ │линии │ │ │ │ │
│ │6. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │7. Неиспользованные лимиты по│ │ │ │ │
│ │предоставлению кредита в виде│ │ │ │ │
│ │"овердрафт" │ │ │ │ │
│ │8. Банковские гарантии и│ │ │ │ │
│ │поручительства │ │ │ │ │
│ │9. Другие │ │ │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│Низкий риск │1. Аккредитивы │ │ │ │ │
│ │2. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │3. Другие │ │ │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ Риск │1. Обязательства по намеченным│ │ │ │ │
│отсутствует │операциям │ │ │ │ │
│ │2. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │3. Другие │ │ │ │ │
├────────────┼──────────────────────────────────┼────────────────┼────────────────┼────────────────┼─────────────────────────────────┤
│ Итого │ X │ X │ X │ │ │
│ величина │ │ │ │ │ │
│ кредитного │ │ │ │ │ │
│риска (КРВ):│ │ │ │ │ │
└────────────┴──────────────────────────────────┴────────────────┴────────────────┴────────────────┴─────────────────────────────────┘
а) краткая характеристика видов финансовых инструментов, отражаемых по строке "Другие" соответствующего раздела и не перечисленных в приведенном перечне инструментов;
б) сведения о наличии банковской гарантии или поручительства, удовлетворяющих требованиям п. 11 настоящего приложения.
1. В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска производится в отношении срочных сделок, отражаемых на внебалансовых счетах и определяемых в качестве таковых Положением Банка России N 205-П, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения. В отношении сделок, отражаемых на внебалансовых счетах, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не позднее второго рабочего дня после их заключения (наличные сделки), определяемых в качестве таковых Положением Банка России N 205-П, а также сделок по отчуждению (приобретению) ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (отчуждению) расчет кредитного риска в соответствии с настоящим приложением не производится.
В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска по срочным сделкам производится банком в отношении всех сделок, за исключением сделок, заключенных на организованных торговых площадках "группы развитых стран".
По срочным сделкам, заключенным до 17 августа 1998 года, с истекшей датой валютирования, учитываемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, кредитный риск (текущий и потенциальный) не рассчитывается.
текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств;
потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива);
3. Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости замещения по финансовым инструментам, включенным в двухсторонние компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и стоимости замещения по финансовым инструментам, не включенным в компенсационные соглашения.
3.1. По финансовым инструментам по сделкам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимостью замещения признается:
3.1.1. Величина превышения текущей рыночной стоимости финансового инструмента над номинальной контрактной стоимостью данного финансового инструмента - по сделкам на покупку. Если текущая рыночная стоимость финансового инструмента меньше или равна ее номинальной контрактной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
3.1.2. Величина превышения номинальной контрактной стоимости финансового инструмента над текущей рыночной стоимостью данного финансового инструмента - по сделкам на продажу. Если номинальная контрактная стоимость финансового инструмента меньше или равна ее текущей рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
3.1.3. Стоимость замещения по расчетным форвардам определяется в соответствии с пп. 3.1.1 и 3.1.2 п. 3 настоящего приложения. При этом за номинальную стоимость принимается номинальная контрактная стоимость финансового инструмента по срочной части сделки на день ее заключения, за текущую рыночную стоимость - рыночная стоимость финансового инструмента по встречной (наличной) части сделки, определенная по состоянию на отчетную дату.
3.1.4. По бивалютным сделкам (свопам, опционам и пр.) стоимость замещения определяется как величина превышения рублевого эквивалента требований над рублевым эквивалентом обязательств, определенных по курсу Банка России на дату составления отчетности. Если величина рублевого эквивалента требований меньше или равна рублевому эквиваленту обязательств, стоимость замещения равна нулю.
3.1.5. По проданным опционам, не включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения не рассчитывается.
3.2. По финансовым инструментам по сделкам, включенным в компенсационное соглашение, стоимость замещения равна чистому сальдо рыночных стоимостей всех финансовых инструментов, если оно положительное, и равна нулю, если оно отрицательное.
Компенсационное соглашение должно регулировать правовые взаимоотношения между банком и контрагентом таким образом, чтобы величина окончательного расчета определялась как разница между взаимными требованиями и обязательствами сторон.
3.3. С целью расчета стоимости замещения по финансовым инструментам по сделкам, заключенным на организованной торговой площадке, за текущую рыночную стоимость финансового инструмента принимается произведение торгуемых единиц контракта на рыночную стоимость финансового инструмента, сложившуюся по результатам торговой сессии по состоянию на последний рабочий день отчетного периода.
По сделкам, заключенным на внебиржевом рынке, текущая рыночная стоимость определяется как произведение торгуемых единиц контракта на рыночную стоимость базисного актива по состоянию на последний рабочий день отчетного периода. При этом за рыночную стоимость базисного актива принимается:
по сделкам с иностранной валютой: а) при наличии биржевых торгов базисным активом - по средневзвешенному курсу, устанавливаемому той организованной торговой площадкой, где был наибольший оборот по данной валюте. В случае отсутствия данного показателя применяется среднеарифметическая величина между курсом открытия и закрытия торговой сессии; б) при отсутствии биржевых торгов базисным активом - по курсу Банка России; в) при заключении валютных (конверсионных сделок), предполагающих обмен торгуемой на бирже валюты на неторгуемую, - по курсу Банка России для обеих валют.