По кредиту счета N 30221 в день наступления ДПП отражаются суммы выданных и возвращенных ресурсов в корреспонденции со счетами по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам, по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам; суммы поступившего подкрепления на счет банка-респондента, открытого в банке-корреспонденте в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30110, а также отражаются суммы возврата банком-корреспондентом средств банка-респондента в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109.

По кредиту счета N 30222 отражаются суммы: платежей кредитной организации по полученным (возвращенным) ресурсам в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом); поступившего подкрепления счета банка-респондента в банке-корреспонденте днем зачисления на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети Банка России; перечисляемые кредитной организацией-отправителем платежа в банке-корреспонденте (банке-респонденте), осуществляющим транзитный платеж, в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и корреспондентскими счетами; возврата банком-корреспондентом банку-респонденту средств днем их зачисления на корреспондентский счет (субсчет) в структурном подразделении Банка России платежей, поступивших от банков-нерезидентов в адрес кредитной организации и ее клиентов при несовпадении даты зачисления на корреспондентский счет с датой валютирования, указанной в кредитовом авизо.

По дебету счета N 30222 в день наступления ДПП отражаются суммы: по возвращенным (полученным) ресурсам в корреспонденции со счетами по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам и по учету расчетов между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам; по списанию средств при осуществлении транзитных платежей в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами, расположенными в Российской Федерации, и с корреспондентскими счетами; по зачислению сумм банком-корреспондентом, поступивших средств от банка-респондента для подкрепления его счета в корреспонденции с корреспондентским счетом N 30109, а также возврат банком-корреспондентом банку-респонденту средств в корреспонденции со счетом N 30110. Суммы платежей, поступивших от банков-нерезидентов в адрес кредитной организации и ее клиентов, списываются при наступлении даты валютирования в корреспонденции с банковскими счетами клиентов или соответствующими счетами кредитной организации.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой кредитной организации.

3.23. Назначение счета: учет сумм, списанных со счетов клиентов для перечисления по назначению через подразделение расчетной сети Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации и сумм, зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (филиала) подразделением расчетной сети Банка России, но не проведенных по счетам клиентов данной кредитной организации. Счет пассивный.

По кредиту счета отражаются суммы списанных платежей, в корреспонденции со счетами клиентов для перечисления через подразделения расчетной сети Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала) и суммы зачисленных платежей, в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) по платежам в адрес клиентов данной кредитной организации днем их зачисления на основании документов и выписки из корреспондентского счета (субсчета) при расчетах через подразделения расчетной сети Банка России.

По дебету счета отражаются суммы: в корреспонденции со счетами клиентов данной кредитной организации при поступлении средств через подразделения расчетной сети Банка России не позднее следующего рабочего дня после зачисления средств на этот счет; в корреспонденции с корреспондентским счетом (субсчетом) кредитной организации днем списания средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации на основании полученной выписки из корреспондентского счета (субсчета) в подразделении расчетной сети Банка России.

В аналитическом учете ведутся отдельные лицевые счета:

по платежам, списанным со счетов клиентов при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети Банка России при наличии средств на корреспондентском счете (субсчете) кредитной организации (филиала);

по платежам в адрес клиентов данной кредитной организации при осуществлении расчетов через подразделение расчетной сети Банка России.

3.24. Назначение счета: учет денежных средств, депонированных в Банке России уполномоченными банками, имеющими разрешение на открытие и ведение специальных счетов типа "С". Счет активный.

Депонирование денежных средств уполномоченными банками осуществляется в порядке, предусмотренном нормативными актами Банка России.

По дебету счета проводятся: денежные средства, перечисленные для депонирования в Банк России в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета проводятся: денежные средства, возвращенные Банком России по истечении срока депонирования в корреспонденции с корреспондентским счетом.

3.25. Назначение счета: учет операций с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям. Счет пассивный.

Операции с клиентами по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По кредиту счета проводятся суммы, поступившие от клиентов для внесения сумм резервирования по валютным операциям, в корреспонденции со счетами клиентов.

По дебету счета проводятся суммы, возвращаемые на счета клиентов, в корреспонденции со счетами клиентов, корреспондентским счетом.

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых каждому клиенту и по каждому заявлению о внесении суммы резервирования.

3.26. Назначение счета: учет операций по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям, перечисленных в Банк России. Счет активный.

Операции по внесению и возврату, включая досрочный возврат, сумм резервирования по валютным операциям проводятся с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

По дебету счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, перечисляемые в Банк России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

По кредиту счета проводятся суммы резервирования по валютным операциям, возвращаемые Банком России, в корреспонденции с корреспондентским счетом.

В аналитическом учете ведется один лицевой счет.

3.27. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.

3.28. Назначение счета: учет денежных средств и расчетов в валюте Российской Федерации банков-нерезидентов, осуществляемых в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов. Счет пассивный.

В аналитическом учете ведутся лицевые счета в рублях по каждому банку-нерезиденту.

3.29. Назначение счетов: учет сумм незавершенных расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт. Счет N 30232 - пассивный, счет N 30233 - активный.

По кредиту счета N 30232 отражаются суммы, зачисленные по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетами по учету кассы, счетами по учету денежных средств в банкоматах и с другими счетами, в случаях, установленных Положением Банка России от 24 декабря 2004 года N 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт", зарегистрированным в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2005 года N 6431, от 30 октября 2006 года N 8416 ("Вестник Банка России" от 30 марта 2005 года N 17, от 9 ноября 2006 года N 60) (далее - Положение Банка России N 266-П).

По дебету счета N 30232 отражаются суммы, списываемые в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России N 266-П, а суммы полученных комиссий по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетами по учету доходов.

По дебету счета N 30233 отражаются суммы:

списанные с корреспондентских счетов и с других счетов в случаях, установленных Положением Банка России N 266-П;

перечисленные кредитными организациями-эквайрерами организациям торговли (услуг), наличных денежных средств, выданных держателям платежных карт, а также возвращаемые клиентам суммы, ошибочно списанные с их банковских счетов на основании ранее полученных реестров платежей.

По кредиту счета N 30233 отражаются суммы, списываемые на основании полученных реестров платежей, в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, счетами по учету средств для расчетов чеками, предоплаченными картами и осуществления переводов электронных денежных средств с использованием электронного средства платежа, корреспондентскими счетами, счетами по учету расчетов с филиалами, с другими счетами в случаях, установленных Положением Банка России N 266-П, а суммы комиссионных расходов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, в корреспонденции со счетом по учету расходов.

Порядок аналитического учета определяется в соответствии с внутрибанковскими правилами.

3.30. Назначение счетов: учет сумм при осуществлении расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации. Счет N 30301 - пассивный, N 30302 - активный.

По кредиту счета N 30301 отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов кредитной организации (филиала), и направляемые в другие филиалы кредитной организации, в случае если дата принятия расчетного документа совпадает с ДПП; суммы, списываемые со счета N 30220 при наступлении ДПП; суммы, списываемые с пассивных счетов по финансово-хозяйственной деятельности филиала (кредитной организации) при наступлении срока ДПП, суммы зачисленной денежной наличности, в корреспонденции со счетом кассы кредитной организации.

По дебету этого счета отражаются суммы по активным операциям, связанным с финансово-хозяйственной деятельностью филиала (кредитной организации) при наступлении ДПП.