абзац первый после слов "с ценными бумагами" дополнить словами "и производными финансовыми инструментами", дополнить словами ", производные финансовые инструменты";

абзац шестой после слов "с ценными бумагами" дополнить словами "и производными финансовыми инструментами";

в пункте 1.20:

в абзаце одиннадцатом слова "Срочные сделки" заменить словами "Производные финансовые инструменты и срочные сделки";

дополнить абзацем следующего содержания:

"На счетах главы А "Балансовые счета" и раздела "Срочные сделки" главы Г "Производные финансовые инструменты и срочные сделки" счета по срокам определяются исходя из фактического количества календарных дней.".

1.3. В части II:

после пункта 4.58 слова "Счета N 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" заменить словами "Счета NN 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам";

в пункте 4.59:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"4.59. Назначение счетов: учет обязательств и требований по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме, а также расчетов по производным финансовым инструментам и срочным сделкам.";

в подпункте 4.59.2:

в абзаце втором слова "Срочные сделки" заменить словами "Производные финансовые инструменты и срочные сделки";

абзац восьмой признать утратившим силу;

дополнить подпунктом 4.59.3 следующего содержания:

"4.59.3. Производные финансовые инструменты.

Операции, связанные с осуществлением расчетов по производным финансовым инструментам, отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов и настоящим Положением.";

после пункта 4.74 слова "Раздел 5 Операции с ценными бумагами" заменить словами "Раздел 5 Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами";

абзац первый пункта 5 после слов "с ценными бумагами" дополнить словами "и производными финансовыми инструментами";

после пункта 5.17 дополнить словами и пунктом 5.18 следующего содержания:

5.18. Назначение счета: учет справедливой стоимости производных финансовых инструментов, представляющих собой актив (счет N 52601), представляющих собой обязательство (счет N 52602). Счет N 52601 - активный, счет N 52602 - пассивный.

Порядок бухгалтерского учета производных финансовых инструментов определяется в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов и настоящим Положением.";

после пункта 6.24 дополнить словами и пунктом 6.25 следующего содержания:

6.25. Назначение счета: учет выбытия производных финансовых инструментов, промежуточных расчетов по производным финансовым инструментам и выведения результатов этих операций.

Операции, связанные с выбытием производных финансовых инструментов и проведением промежуточных расчетов по производным финансовым инструментам, отражаются в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов и настоящим Положением.";

главу Г изложить в следующей редакции:

10. В настоящей главе определен порядок ведения учета требований и обязательств по поставке базисного (базового) актива и осуществлению расчетов, исходя из условий договора, являющегося производным финансовым инструментом, а также по договорам (сделкам) купли-продажи драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты (далее - финансовые активы), по которым дата расчетов и поставки не совпадает с датой заключения договора (сделки). Такие требования и обязательства учитываются на счетах настоящей главы с даты заключения соответствующего договора (сделки) до наступления первой по срокам даты расчетов или поставки.

Договоры (сделки), не предусматривающие поставку базисного (базового) актива, на счетах настоящей главы не отражаются.

Обязательства по поставке базисного (базового) актива или уплате денежных средств учитываются на пассивных счетах, требования - на активных.

В бухгалтерском учете отдельно отражаются:

наличные (кассовые) сделки, по которым поставка соответствующего актива или расчеты осуществляются сторонами не позднее второго рабочего дня после дня заключения договора (сделки);

срочные сделки, по которым поставка соответствующего актива или расчеты осуществляются сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня заключения договора (сделки).

При этом рабочие дни определяются в соответствии с пунктом 1.3 части III настоящего приложения или в соответствии с обычаями делового оборота, принятыми в международной банковской практике, если это вытекает из условий договора (сделки).

Требования и обязательства по поставке базисного (базового) актива учитываются на счетах по учету соответствующего финансового актива в корреспонденции со счетами по учету обязательств (требований) по поставке денежных средств. Если базисным (базовым) активом является производный финансовый инструмент, учет требований или обязательств по его поставке осуществляется на счетах по учету требований (обязательств) по поставке производных финансовых инструментов.

Требования и обязательства по договорам (сделкам) с разными сроками исполнения (за исключением наличных (кассовых) сделок) учитываются на отдельных счетах второго порядка. Счета для учета требований и обязательств определяются по срокам от даты заключения договора (сделки) до даты исполнения соответствующего требования или обязательства. При этом, по мере изменения сроков, оставшихся до даты исполнения требования или обязательства, производится перенос сумм на соответствующий счет второго порядка.

В день наступления первой по срокам даты расчетов или поставки учет требований и обязательств по поставке базисного (базового) актива на счетах главы Г "Производные финансовые инструменты и срочные сделки" прекращается.

На счетах настоящей главы также отражаются производные финансовые инструменты, основанные на договорах, предусматривающих либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар (кроме финансовых активов и производных финансовых инструментов), если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре (далее - товарные сделки).

Товарные сделки, по которым обязательства и требования на поставку товара будут прекращены без исполнения в натуре (в том числе путем зачета), отражаются на счетах по учету требований и обязательств по поставке денежных средств во взаимной корреспонденции с отнесением разницы на счета N 93806, N 96806 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке требований и обязательств при изменении индексов цен (кроме ценных бумаг)".