Действующий
абзац четвертый подпункта 4.59.1 после слов "корреспондентскими счетами," дополнить словами "соответствующими счетами по учету клиринговых операций,";
абзац девятый подпункта 4.59.2 после слов "банковскими счетами клиентов" дополнить словами ", соответствующими счетами по учету клиринговых операций,".
┌────┬─────────┬────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬───────┐
│ │ 30411 │Торговые банковские счета │ П │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30412 │Торговые банковские счета │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │нерезидентов │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30413 │Средства на торговых банковских │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │счетах │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30414 │Клиринговые банковские счета для│ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │исполнения обязательств и │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │индивидуального клирингового │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30415 │Клиринговые банковские счета │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │коллективного клирингового │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения (гарантийный фонд) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30416 │Средства на клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │банковских счетах для исполнения│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обязательств и индивидуального │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингового обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30417 │Средства на клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │банковских счетах для исполнения│ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обязательств и индивидуального │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингового обеспечения, │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │открытых в Банке России │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30418 │Средства на клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │банковских счетах коллективного │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингового обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │(гарантийный фонд) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30419 │Средства на клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │банковских счетах коллективного │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингового обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │(гарантийный фонд), открытых в │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │Банке России │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30420 │Средства для исполнения │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обязательств, допущенных к │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингу, и индивидуального │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингового обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30421 │Средства нерезидентов для │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │исполнения обязательств, │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │допущенных к клирингу, и │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │индивидуального клирингового │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30422 │Средства для коллективного │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингового обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │(гарантийный фонд) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30423 │Средства нерезидентов для │ П │ │ │ │ │ │ │
│ │ │коллективного клирингового │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения (гарантийный фонд) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30424 │Средства в клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │организациях, предназначенные │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │для исполнения обязательств, │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │допущенных к клирингу, и │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │индивидуального клирингового │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30425 │Средства в клиринговых │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │организациях, предназначенные │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │для коллективного клирингового │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │обеспечения (гарантийный фонд) │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30426 │Отражение результатов клиринга │ - │ │ │ │ │ │ │
├────┼─────────┼────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┤
│ │ 30427 │Средства коллективного │ А │ │ │ │ │ │ │
│ │ │клирингового обеспечения │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │(гарантийный фонд), размещенные │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │во вклады в кредитных │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │организациях │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴─────────┴────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴───────┘
в подпункте 3.1.3 пункта 3.1 слова "на балансовых счетах N 47403, 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами" исключить;
"6.2.1. В соответствии с подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Порядка требования и обязательства по сделке на приобретение ценных бумаг отражаются в сумме сделки бухгалтерской записью:
"6.2.2. В соответствии с подпунктом 3.1.2 пункта 3.1 настоящего Порядка требования и обязательства по сделке на реализацию ценных бумаг отражаются в сумме сделки бухгалтерской записью:
Списание по выбранному способу оценки стоимости реализованных ценных бумаг отражается бухгалтерской записью:
Кредит - лицевого счета на соответствующих балансовых счетах второго порядка по учету вложений в ценные бумаги.
Отнесение финансового результата по договорам (сделкам) на реализацию ценных бумаг данного выпуска на счета по учету доходов (расходов) отражается бухгалтерской записью:
в подпункте 6.2.3 слова "подпунктом 6.2.2 настоящего пункта" заменить словами "пунктом 3.4 настоящего Порядка";
"6.2.4. Образовавшаяся после отражения в бухгалтерском учете всех сделок, совершенных в течение торгового дня, задолженность на счетах по учету расчетов по конверсионным операциям и срочным сделкам погашается в соответствии с установленным порядком исполнения сделок и расчетов в корреспонденции со счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами, соответствующими счетами по учету клиринговых операций, корреспондентским счетом.".