В соответствии с пунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2020, N 30, ст. 4746), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 15, ст. 2194), в целях обеспечения передачи сведений и электронных документов (чеков) лицами, оказывающими услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, организациям розничной торговли, в связи с принятием Федерального закона от 20 июля 2020 г. N 220-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части организации документооборота с использованием электронных документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, оформленных физическим лицам - гражданам иностранных государств при реализации им товаров" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 30, ст. 4746) приказываю:
1. Утвердить:
формат сведений, установленных подпунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
порядок направления в электронной форме сведений, установленных подпунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
порядок передачи электронных документов (чеков), установленных подпунктом 8.1 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении десяти дней после дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2021 года.
| Исполняющий обязанности руководителя Федеральной налоговой службы |
К.Н. Чекмышев |
Зарегистрировано в Минюсте РФ 15 января 2021 г.
Регистрационный N 62102
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме организациям розничной торговли лицами, оказывающими услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании соглашения с организациями розничной торговли полученных от Федеральной таможенной службы сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), сведений о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, а также сведений о компенсированных физическим лицам - гражданам иностранных государств суммах налога на добавленную стоимость.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть ХХХ_ХХ.
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение ХХХХХ;
О - идентификатор отправителя информации, который представляется в виде девятнадцатиразрядного кода (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и кода причины постановки на учет (далее - КПП) организации);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков; идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.
4. Параметры первой строки файла обмена.
Первая строка файла обмена должна иметь следующий вид:
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом.
5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграмм структуры файлов обмена на Рис. 1 и Рис. 2.
Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения;
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента (в строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|"; такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке);
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента (синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML);
признак типа элемента. Может принимать следующие значения:
"С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы);
"П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента;
"А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями. Т - символьная строка, N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где:
n - минимальное количество знаков;
k - максимальное количество знаков;
символ "-" - разделитель;
символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке.
В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k),
где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки;
k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента.
Признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения:
"О" - наличие элемента в файле обмена обязательно;
"Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать.
Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ".
Дополнительная информация содержит (при необходимости) требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Идентификатор файла | FilelD | А |
Т(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
| Версия формата | FormatVersion | А |
Т(1-5) |
О |
Принимает значение 5.01 |
| Сведения о документах (чеках) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость (далее - НДС) с отметками таможенных органов Российской Федерации (далее - чек TaxFree) | Document | С |
О |
Состав элемента представлен в таблицах 4.2 - 4.12 | |
| Сведения о компенсациях по электронному документу (чеку) | СвЧек | С |
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 - 4.15 | |
| Сведения о проставленных отметках таможенных органов Российской Федерации на электронных документах (чеках) | СведОтметТамож | С |
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Уникальный номер чека TaxFree | tfr_sl:TaxFreelD | П |
Т(1-36) |
О |
Генерируется формирующей системой по правилам GUID (Globally Unique Identifier) |
| Порядковый номер чека TaxFree | tfr_sl:ТaxFreeNumber | П |
Т(1-50) |
О |
Уникальность обеспечивает лицо, оказывающее услуги по компенсации суммы НДС.Рекомендуется формировать по правилам GUID (Globally Unique Identifier) |
| Дата чека TaxFree | tfr_sl:TaxFreeDate | П |
Т(=10) |
О |
Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Сведения о покупателе | tfr_sl:TaxFreeBuyer | С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 | |
| Сведения о продавце | tfr_sl:TaxFreeSeller | С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 | |
| Лицо, оказывающее услуги по компенсации НДС | TaxFreeServiceProvider | С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 | |
| Сведения о кассовых чеках | tfr_sl:CashVoucher | С |
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Фамилия | tfr_sl:PersonSurname | П |
Т(1-150) |
О |
|
| Имя | tfr_sl:PersonName | П |
Т(1-150) |
О |
|
| Отчество | tfr_sl:PersonMiddleName | П |
Т(1-150) |
Н |
|
| Иностранное государство, не являющееся государством - членом Евразийского экономического союза, уполномоченным органом которого выдан паспорт, по которому указанное физическое лицо въехало на территорию Российской Федерации (далее - паспорт) | tfr_sl:CountryPermanentResidence | С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 | |
| Серия паспорта | tfr_sl:IdentityCardSeries | П |
T(1-11) |
H |
|
| Номер паспорта | tfr_sl:IdentityCardNumber | П |
T(1-25) |
О |
|
| Дата выдачи паспорта | tfr_sl:IdentityCardDate | П |
T(=10) |
H |
Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Срок действия паспорта | tfr_sl:ExpiryDate | П |
T(=10) |
H |
Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Дата рождения покупателя | tfr_sl:BirthDate | П |
T(=10) |
H |
Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Контактные данные покупателя | tfr_sl:PersonContact | С |
H |
Состав элемента представлен в таблице 4.5 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Наименование иностранного государства | tfr_sl:CountryName | П |
Т(1-40) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (ОКСМ) (далее - Общероссийский классификатор стран мира) |
| Иностранное государство | tfr_sl:CountryCode | П |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с Перечнем кодов альфа-2 и кратких наименований стран мира, утвержденным Приложением Б к Общероссийскому классификатору стран мира |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Номер телефона | cat_ru:Phone | П |
Т(1-24) |
ОМ |
|
| Адрес электронной почты | cat_ru:E_mail | П |
Т(1-50) |
НМ |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Продавец - организация розничной торговли | tfr_sl:Organization | С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 | |
| Продавец - индивидуальный предприниматель, осуществляющий розничную торговлю | tfr_sl:Individual | С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Наименование организации | tfr_sl:OrganizationName | П |
Т(1-1000) |
О |
|
| ИНН организации | tfr_sl:INN | П |
Т(=10) |
О |
|
| КПП организации | tfr_sl:KPP | П |
N(=9) |
О |
|
| Адрес организации | tfr_sl:Address | С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.8 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Почтовый индекс | cat_ru:PostalCode | П |
Т(1-9) |
Н |
|
| Код государства | cat_ru:CountryCode | П |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Краткое наименование иностранного государства | cat_ru:CounryName | П |
Т(1-40) |
НК |
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Область (регион и т.п.) | cat_ru:Region | П |
Т(1-50) |
НК |
|
| Населенный пункт | cat_ru:City | П |
Т(1-35) |
НК |
|
| Улица, номер дома, номер офиса | cat_ru: StreetHouse | П |
Т(1-50) |
НК |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Наименование организации, оказывающей услуги по компенсации НДС | cat_ru:OrganizationName | П |
Т(1-150) |
УО |
Обязательный, если услуга оказывается организацией |
| Краткое наименование организации | cat_ru:ShortName | П |
Т(1-120) |
Н |
|
| ИНН организации | tfr_sl:INN | П |
Т(=10) |
УО |
Обязательный, если услуга оказывается организацией |
| КПП организации | tfr_sl:KPP | П |
N(=9) |
УО |
Обязательный, если услуга оказывается организацией |
| Фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя | tfr_sl:PersonName | П |
Т(1-1000) |
УО |
Обязательный, если услуга оказывается индивидуальным предпринимателем |
| ИНН индивидуального предпринимателя | tfr_sl:INN | П |
Т(=12) |
УО |
Обязательный, если услуга оказывается индивидуальным предпринимателем |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Номер кассового чека | tfr_sl:CashVoucherNumber | П |
Т(1-50) |
О |
|
| Дата кассового чека | tfr_sl:CashVoucherDate | П |
Т(=10) |
О |
Дата в формате ГГГГ-ММ-ДД |
| Сведения о товарах | tfr_sl:TaxFreeSlGoods | С |
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Порядковый номер товара | tfr_sl:GoodsNumber | П |
N(1-3) |
О |
|
| Артикул товара | tfr_sl:GoodsArticul | П |
Т(1-50) |
Н |
|
| Наименование товара | tfr_sl:GoodsDescription | П |
Т(1-1000) |
О |
|
| Количество товара | tfr_sl:GoodsQuantity | С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.12 | |
| Сумма НДС, исчисленная организацией розничной торговли | tfr_sl:VAT | П |
N(20.2) |
О |
|
| Стоимость товара | tfr_sl:TotalCostGoods | П |
N(20.2) |
О |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Количество товара в единице измерения | cat_ru:GoodsQuantity | П |
N(24.6) |
О |
|
| Условное обозначение единицы измерения | cat_ru:MeasureUnitQualifierName | П |
Т(1-13) |
НК |
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором единиц измерения ОК 015-94 (МК 002-97) |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Сведения об организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы НДС | СвОргТорг |
С |
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 | |
| Сведения о компенсациях по электронному документу (чеку) | СвЧек |
С |
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Наименование организации | НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
| ИНН организации | ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Цифровой код иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу - гражданину иностранного государства | КодИнГос |
А |
Т(=3) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Краткое наименование иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу - гражданину иностранного государства | НаимИнГос |
А |
Т(1-51) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
| Дата компенсации (перечисления) суммы НДС иностранному физическому лицу - гражданину иностранного государства | ДатаВыпл |
А |
Т(=10) |
О |
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Признак компенсации (перечисления) суммы НДС иностранному физическому лицу - гражданину иностранного государства | ПризнВыпл |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение:1 - компенсация осуществлена в виде перевода денежных средств на банковский счет физического лица - гражданина иностранного государства или перевода денежных средств без открытия банковского счета физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в распоряжении плательщика в качестве получателя средств; |2 - компенсация осуществлена физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в распоряжении плательщика в качестве получателя средств в виде выдачи наличной валюты с использованием расходного кассового ордера; |3 - компенсация осуществлена физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в распоряжении плательщика в качестве получателя средств посредством платежа с использованием системы электронных платежей или электронной платежной системы; |4 - компенсация осуществлена физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в распоряжении плательщика в качестве получателя средств, в ином виде |
| Сумма НДС, компенсированная физическому лицу - гражданину иностранного государства по реализованным организацией розничной торговли товарам | СумНалКомп |
А |
N(14.2) |
О |
|
| Код валюты, в которой произведена компенсация НДС физическому лицу - гражданину иностранного государства по реализованным организацией розничной торговли товарам | КодВал |
А |
N(3) |
О |
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 |
| Сумма НДС, компенсированная физическому лицу - гражданину иностранного государства по реализованным организацией розничной торговли товарам в рублях на дату компенсации (перечисления) суммы НДС | СумНалКомп |
А |
N(14.2) |
О |
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
| Количество (объем) фактически вывезенного товара (по каждому наименованию товара) | КолФактТов |
П |
N(6.3) |
ОМ |
|
| Дата отметки таможенного органа Российской Федерации в пункте пропуска через Государственную границу Российской Федерации на документе (чеке) для компенсации суммы НДС | ДатаОтмет |
П |
Т(=10) |
О |
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| Код таможенного органа и номер личной номерной печати должностного лица таможенного органа Российской Федерации, проставившего отметку на документе (чеке) для компенсации суммы НДС | НомЛНП |
П |
Т(1-13) |
О |
В формате ТТТТТТТТ-НННН, где:ТТТТТТТТ - код таможенного органа; НННН - номер личной номерной печати должностного лица таможенного органа. |
1. Настоящий Порядок определяет общие положения электронного документооборота между лицами, оказывающими услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - лица, оказывающие услуги по компенсации), и организациями розничной торговли.
2. Лица, оказывающие услуги по компенсации, после предоставления услуги, предусмотренной подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании соглашения с организацией розничной торговли направляют организации розничной торговли полученные от Федеральной таможенной службы сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога на добавленную стоимость, в том числе из электронных документов (чеков), сведения о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, а также сведения о компенсированных физическим лицам - гражданам иностранных государств суммах налога на добавленную стоимость (далее - сведения) в соответствии с форматом согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
3. Направление сведений, предусмотренных пунктом 2 настоящего Порядка, осуществляется не реже одного раза в месяц по согласованной сторонами дате.
4. Направление сведений между лицами, оказывающими услуги по компенсации, и организациями розничной торговли осуществляется на основании заключенного ими соглашения.
1. Настоящий Порядок определяет передачу электронных документов (чеков), осуществляемую лицами, оказывающими услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, организациям розничной торговли (далее - участники информационного взаимодействия) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и (или) на машинных носителях информации.
2. Участники информационного взаимодействия обязаны использовать средства, обеспечивающие защиту информации от несанкционированного доступа посредством шифрования, гарантирующие достоверность информации на основе применения усиленной квалифицированной электронной подписи (далее - УКЭП), достаточные для обеспечения конфиденциальности информационного взаимодействия участников информационного взаимодействия, а также для подтверждения целостности и подлинности электронного документа (чека).
3. Для обеспечения конфиденциальности и подлинности передаваемых и получаемых электронных документов (чеков) участники информационного взаимодействия обязаны использовать средства криптографической защиты (шифровальные средства) и средства УКЭП, сертифицированные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных на деятельность в сфере защиты информации.
4. Передача электронных документов (чеков) с нарушением формата, отсутствием подлинной УКЭП является основанием для отказа в приеме такого документа или пакета документов.
5. Лица, оказывающие услуги, предусмотренные подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - лица, оказывающие услуги по компенсации), после предоставления такой услуги передают организации розничной торговли полученные от Федеральной таможенной службы в электронной форме электронные документы (чеки) с проставленными таможенными органами Российской Федерации отметками, указанными в пункте 4 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с форматом, утвержденным Федеральной таможенной службой на основании пункта 8 статьи 169.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
6. Передача электронных документов (чеков), предусмотренных пунктом 5 настоящего Порядка, осуществляется не реже одного раза в месяц по согласованной сторонами дате.
7. Передача электронных документов (чеков) между лицами, оказывающими услуги по компенсации, и организациями розничной торговли осуществляется на основании заключенного ими соглашения.