Приказ Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде РФот 18 сентября 2001 г. N 119"Об утверждении Положения о проведении проверки деятельностинегосударственного пенсионного фонда"

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 5 октября 1999 г. N 1117 Инспекция негосударственных пенсионных фондов является государственным органом при федеральном органе исполнительной власти, осуществляющим государственное регулирование деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения населения и контроль за указанной деятельностью. В связи с необходимостью повышения эффективности проведения проверок финансово-хозяйственной деятельности негосударственных пенсионных фондов приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о проведении проверки деятельности негосударственного пенсионного фонда.

2. Начальнику общего отдела Инспекции НПФ Б.И.Мельнику обеспечить ознакомление с содержанием данного Положения сотрудников всех отделов Инспекции негосударственных пенсионных фондов.

3. Начальнику контрольно-ревизионного отдела М.М.Аранжерееву обеспечить выполнение требований данного Положения при осуществлении проверок деятельности фондов.

4. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.

Руководитель Инспекции

В.И.Мудраков

Положение
о проведении проверки деятельности негосударственного пенсионного фонда
(утв. приказом Инспекции негосударственных пенсионных фондов
при Минтруде РФ от 18 сентября 2001 г. N 119)

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с задачами и функциями Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации, определенными Положением об Инспекции негосударственных фондов при Министерстве труда и социального развития Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 октября 1999 года N 1117, и в целях обеспечения всесторонней, полной и единообразной проверки деятельности негосударственных пенсионных фондов.

1.2. Положение определяет основные направления деятельности фондов, подлежащие проверке, регламентирует порядок и процедуру ее проведения, права и обязанности должностных лиц, проводящих проверку, требования к разрабатываемым проверяющими документам.

1.3. Основными задачами проверок негосударственных пенсионных фондов являются контроль за выполнением фондами федеральных законов, указов и распоряжений Президента Российской Федерации, постановлений и распоряжений Правительства Российской Федерации, приказов, постановлений, разъяснений Министерства труда и социального развития Российской Федерации и Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Министерства труда и социального развития Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации и других нормативных правовых актов; законностью финансовых и хозяйственных операций; обеспечением сохранности и целевого использования материальных и денежных средств; состоянием бухгалтерского учета и отчетности.

1.4. Основанием для проведения проверок являются планы проверок контрольно-ревизионного отдела Инспекции, утверждаемые Руководителем Инспекции, приказы Руководителя Инспекции и его отдельные поручения. Проведение проверки оформляется приказом Инспекции.

1.5. Сроки проведения проверок и состав комиссий по проведению проверок определяются исходя из объема и особенностей деятельности проверяемого негосударственного пенсионного фонда. Предельный срок проверки - 30 дней. Он может быть продлен в исключительных случаях Руководителем Инспекции.

Проведению проверок должна предшествовать тщательная подготовка путем изучения актов предыдущих проверок, сведений о выполнении предложений по этим актам, годовых и квартальных отчетов, состава и структуры пенсионного резерва, другими документами.

Проверки деятельности негосударственных пенсионных фондов проводятся комиссией, создаваемой из представителей подразделений Инспекции, председателем которой назначается начальник или заместитель начальника контрольно-ревизионного отдела Инспекции.

Председатель комиссии составляет план проведения проверки, в котором определяет вопросы, подлежащие проверке, и сроки их выполнения. План подписывается начальником контрольно-ревизионного отдела и утверждается приказом Руководителя Инспекции.

2. Виды проверок. Основные направления деятельности фондов, подлежащие
проверке

2.1. Проверки негосударственных пенсионных фондов могут быть комплексными и целевыми. При комплексной проверке негосударственный фонд проверяется по всем вопросам, перечисленным в настоящем Положении. Целевая проверка одного или группы фондов проводится с целью выяснения одного или нескольких аспектов деятельности негосударственного пенсионного фонда. Вопросы, подлежащие целевой проверке, определяются приказом о ее проведении.

2.2. В ходе комплексной проверки деятельности негосударственных пенсионных фондов проверяются следующие вопросы:

2.2.1. Организационно-технологические характеристики и результаты деятельности фонда.

2.2.1.1. Необходимо проверить наличие разрешительных документов на деятельность организации в качестве негосударственного пенсионного фонда, с указанием правовой формы, местонахождения, даты учреждения, кем и когда зарегистрирован, документы, подтверждающие регистрацию. Проверить наличие лицензии на право деятельности в области дополнительного пенсионного обеспечения, приведение документов в соответствие с требованиями Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ.

2.2.1.2. Проверить наличие учредительного договора, с обязательным перечислением всех учредителей с указанием их местонахождения и их доли в совокупном вкладе учредителей фонда и представительства в совете фонда.

2.2.1.3. Определить, по представленным фондом документам, величину заявленного и оплаченного совокупного вклада учредителей, с обязательным указанием, на каких бухгалтерских счетах размещен совокупный вклад учредителей.

2.2.1.4. Проверить по ведущимся в фонде документам сумму и структуру расходов на ведение дел фонда, а также расходы на ведение дел со дня основания фонда, состав собственных средств фонда, состав и количество вкладчиков - юридических и физических лиц, количество участников фонда, сумму пенсионных взносов, состав и структуру пенсионных резервов, сумму выплат негосударственных пенсий и выкупных сумм, количество участников, получающих негосударственную пенсию, минимальный накопительный период, наличие или отсутствие задолженности по выплате негосударственных пенсий.

2.2.1.5. Произвести анализ производственно-технологической структуры фонда, проверить организацию работы с вкладчиками, порядок выплаты негосударственных пенсий, развитие сети филиалов и представительств фонда.

2.2.1.6. Сделать анализ применяемых пенсионных схем на их соответствие требованиям Инспекции. Проверить применение всех схем, по которым работает фонд, в том числе и не зарегистрированным в Инспекции, наличие схем с солидарной ответственностью вкладчика.

2.2.1.7. Проверить организацию работы с жалобами, письмами и заявлениями граждан, поступивших в фонд и Инспекцию.

2.2.1.8. Проанализировать компетенцию руководящих органов фонда в разработке и принятии необходимых решений. Оценить деловой имидж, дать оценочный рейтинг фонда на рынке дополнительного пенсионного обеспечения в регионе его деятельности.

2.2.2. Организация работы с вкладчиками и участниками фонда.

2.2.2.1. Запросить основные данные о вкладчиках фонда.

2.2.2.2. Оценить используемые фондом договоры о негосударственном пенсионном обеспечении, проверить наличие и порядок учета и ведения договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, проверить наличие журнала учета договоров, а также соответствие типового договора требованиям Инспекции.

2.2.2.3. Проверить наличие и порядок ведения именных или солидарных пенсионных счетов и учета участников, а также порядок ознакомления вкладчиков и участников с состоянием именных пенсионных счетов, наличие данных о вкладчиках и участниках в именных и солидарных пенсионных счетах.

2.2.2.4. Проверить порядок сбора и учета пенсионных взносов.

2.2.2.5. Проверить порядок расчета и учет обязательств фонда перед участниками.

2.2.2.6. Проверить организацию и содержание рабочих мест специалистов по работе с вкладчиками и участниками фонда.

2.2.2.7. Проверить соблюдение фондом нормативных размеров пенсионного и страхового резервов.

2.2.2.8. Определить возможность и порядок перевода вклада в другой НПФ.

2.2.3. Финансово-хозяйственная деятельность фонда:

2.2.3.1. При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности фонда проверяется структура бухгалтерской службы, организация, формы и методы бухгалтерского учета, кассовая дисциплина, проведение кассовых и банковских операций.

2.2.3.2. При проверке структуры бухгалтерской службы определяется:

наличие утвержденного в установленном порядке положения о бухгалтерской службе фонда и его выполнение;

наличие отдельного оборудованного помещения для размещения бухгалтерии и обеспечение сохранности бухгалтерских документов.

2.2.3.3. Проверка соблюдения установленного порядка безналичных расчетов. Обоснованность открытия расчетных счетов в банках. Правильность открытия в учреждении банка счетов и ведения операций по ним. Учет чековых книжек, полученных из учреждения банка, правильность использования чеков и соблюдения порядка их списания. Соответствие остатка денежных средств на день начала проверки, выведенного по учету организации, остатку на тот же день по выпискам из расчетного счета фонда в учреждении банка.

2.2.3.4. Проверка формирования и состояния учетной политики.

Учетная политика фонда на отчетный год должна быть утверждена приказом руководителя фонда и предусматривать:

ведение раздельного учета средств для обеспечения уставной деятельности и пенсионных резервов (средств участников и вкладчиков);

ведение раздельного учета результатов размещение средств для обеспечения уставной деятельности и пенсионных резервов;

ведение аналитического учета по счетам всех вкладчиков и всем открытым пенсионным счетам участников фонда;