2.2.1.2. Проверить наличие учредительного договора, с обязательным перечислением всех учредителей с указанием их местонахождения и их доли в совокупном вкладе учредителей фонда и представительства в совете фонда.

2.2.1.3. Определить, по представленным фондом документам, величину заявленного и оплаченного совокупного вклада учредителей, с обязательным указанием, на каких бухгалтерских счетах размещен совокупный вклад учредителей.

2.2.1.4. Проверить по ведущимся в фонде документам сумму и структуру расходов на ведение дел фонда, а также расходы на ведение дел со дня основания фонда, состав собственных средств фонда, состав и количество вкладчиков - юридических и физических лиц, количество участников фонда, сумму пенсионных взносов, состав и структуру пенсионных резервов, сумму выплат негосударственных пенсий и выкупных сумм, количество участников, получающих негосударственную пенсию, минимальный накопительный период, наличие или отсутствие задолженности по выплате негосударственных пенсий.

2.2.1.5. Произвести анализ производственно-технологической структуры фонда, проверить организацию работы с вкладчиками, порядок выплаты негосударственных пенсий, развитие сети филиалов и представительств фонда.

2.2.1.6. Сделать анализ применяемых пенсионных схем на их соответствие требованиям Инспекции. Проверить применение всех схем, по которым работает фонд, в том числе и не зарегистрированным в Инспекции, наличие схем с солидарной ответственностью вкладчика.

2.2.1.7. Проверить организацию работы с жалобами, письмами и заявлениями граждан, поступивших в фонд и Инспекцию.

2.2.1.8. Проанализировать компетенцию руководящих органов фонда в разработке и принятии необходимых решений. Оценить деловой имидж, дать оценочный рейтинг фонда на рынке дополнительного пенсионного обеспечения в регионе его деятельности.

2.2.2. Организация работы с вкладчиками и участниками фонда.

2.2.2.1. Запросить основные данные о вкладчиках фонда.

2.2.2.2. Оценить используемые фондом договоры о негосударственном пенсионном обеспечении, проверить наличие и порядок учета и ведения договоров о негосударственном пенсионном обеспечении, проверить наличие журнала учета договоров, а также соответствие типового договора требованиям Инспекции.

2.2.2.3. Проверить наличие и порядок ведения именных или солидарных пенсионных счетов и учета участников, а также порядок ознакомления вкладчиков и участников с состоянием именных пенсионных счетов, наличие данных о вкладчиках и участниках в именных и солидарных пенсионных счетах.

2.2.2.4. Проверить порядок сбора и учета пенсионных взносов.

2.2.2.5. Проверить порядок расчета и учет обязательств фонда перед участниками.

2.2.2.6. Проверить организацию и содержание рабочих мест специалистов по работе с вкладчиками и участниками фонда.

2.2.2.7. Проверить соблюдение фондом нормативных размеров пенсионного и страхового резервов.

2.2.2.8. Определить возможность и порядок перевода вклада в другой НПФ.

2.2.3. Финансово-хозяйственная деятельность фонда:

2.2.3.1. При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности фонда проверяется структура бухгалтерской службы, организация, формы и методы бухгалтерского учета, кассовая дисциплина, проведение кассовых и банковских операций.

2.2.3.2. При проверке структуры бухгалтерской службы определяется:

наличие утвержденного в установленном порядке положения о бухгалтерской службе фонда и его выполнение;

наличие отдельного оборудованного помещения для размещения бухгалтерии и обеспечение сохранности бухгалтерских документов.

2.2.3.3. Проверка соблюдения установленного порядка безналичных расчетов. Обоснованность открытия расчетных счетов в банках. Правильность открытия в учреждении банка счетов и ведения операций по ним. Учет чековых книжек, полученных из учреждения банка, правильность использования чеков и соблюдения порядка их списания. Соответствие остатка денежных средств на день начала проверки, выведенного по учету организации, остатку на тот же день по выпискам из расчетного счета фонда в учреждении банка.

2.2.3.4. Проверка формирования и состояния учетной политики.

Учетная политика фонда на отчетный год должна быть утверждена приказом руководителя фонда и предусматривать:

ведение раздельного учета средств для обеспечения уставной деятельности и пенсионных резервов (средств участников и вкладчиков);

ведение раздельного учета результатов размещение средств для обеспечения уставной деятельности и пенсионных резервов;

ведение аналитического учета по счетам всех вкладчиков и всем открытым пенсионным счетам участников фонда;

ведение аналитического учета обязательств по каждому договору о НПО и каждому пенсионному счету участников;

ведение аналитического учета пенсионных выплат по каждой из применяемых фондом пенсионных схем;

ведение аналитического учета результатов размещения пенсионных резервов по каждой компании по управлению активами фонда, по объектам и направлениям инвестирования;

ведение аналитического учета использования инвестиционного дохода, полученного от размещения пенсионных резервов фонда;

ведение аналитического учета расходов фонда по статьям утвержденной сметы расходов.

2.2.3.5. Проверка ведения бухгалтерского учета с использованием Плана счетов бухгалтерского учета.

Бухгалтерский учет в фонде необходимо вести в соответствии с Планом счетов, утвержденным приказом Минфина СССР от 31 октября 2000 г. N 94н, и инструкции по его применению, Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина РФ от 29.07.98 N 34н, Положением по бухгалтерскому учету "учетная политика предприятия" ПБУ 1/98, утвержденным приказом Минфина России от 09.12.98 г. N 60н, а также временными указаниями о порядке ведения бухгалтерского учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах, утвержденными приказом Инспекции НПФ от 07.02.96 г. N 16, а также приказами Минфина России 91н и 110н.

При наличии филиалов в фонде проверить наличие обособленных балансов филиалов и консолидированного баланса фонда.

Необходимо проверять учет наличия и движения денежных средств по статьям баланса, в том числе характеризующих основные параметры деятельности фонда (пенсионные взносы, формирование пенсионных и страховых резервов, получение инвестиционного дохода, пенсионные выплаты).

2.2.3.6. Проверка наличия финансового плана работы фонда, его утверждение советом фонда и его исполнение.

2.2.3.7. Проверка порядка отражения обязательств фонда перед участниками. Информация о формировании финансового результата деятельности фонда.

2.2.3.8. Проверка наличия ревизионной комиссии, актов ревизии и инвентаризации. Наличие попечительского совета.

2.2.3.9. Проверка кассовой дисциплины и соблюдения инструкции Центрального Банка Российской Федерации от 22.09.93 N 40 "О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации".

2.2.3.10. Необходимо проанализировать результаты финансовых проверок фонда различными органами государственного контроля; проверить наличие и своевременность получения заключения независимого аудитора и независимого актуария.

2.2.4. Размещение пенсионных резервов, организация работы с управляющей компанией (компаниями) и депозитарием.

2.2.4.1. Оценить соответствие используемых фондом договоров с управляющей компанией требованиям нормативных документов и соответствие договора с депозитарием общим требованиям к депозитарному договору, установленным законодательными и иными нормативными правовыми актами.

2.2.4.2. Проверить соответствие выплачиваемого депозитарию вознаграждения предельному размеру, установленному постановлением ФКЦБ от 05.07.2000 г. N 4.

2.2.4.3. Запросить у фонда основные характеристики компании (компаний) по управлению активами, сведения об учредителях управляющей компании (компаний), сумму средств, переданных в управление. Запросить у фонда основные характеристики депозитария, перечень ценных бумаг, переданных на хранение и для учета прав.

2.2.4.4. Оценить соответствие состава и структуры пенсионных резервов требованиям нормативных документов. При наличии согласованного с Инспекцией особого порядка проконтролировать соответствие ему состава и структуры размещенных пенсионных резервов. А также проанализировать экономический эффект от применения особого порядка.

2.2.4.5. Оценить результаты размещения пенсионных резервов фонда по каждому направлению их размещения.

2.2.4.6. Определить размер начисленного инвестиционного дохода за проверяемый период, а также порядок перечисления фонду инвестиционного дохода, полученного компанией.

2.2.4.7. Проанализировать распределение полученного инвестиционного дохода в проверяемом периоде.

2.2.4.8. Дать оценку организации оперативного взаимодействия фонда и компании в решении вопросов размещения пенсионных резервов, проанализировать порядок и содержание отчетности компании перед фондом по размещению пенсионных резервов. Проверить наличие и своевременность представления отчетности о выполнении операций, видах и стоимости ценных бумаг, учитываемых депозитарием.