В отношении услуг в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, графа 8.2 Реестра операций не заполняется.

В случае, если осуществлен возврат оплаты покупателю - физическому лицу, сумма в графе 8.2 Реестра операций указывается с отрицательным значением;

11) в графе 9 - признак, определяющий выполнение одного из указанных в абзацах четырнадцатом-семнадцатом пункта 1 статьи 148 Кодекса условий признания территории Российской Федерации местом осуществления деятельности покупателя - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, приобретающего услуги, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса:

01 - в случае, если местом жительства покупателя является Российская Федерация;

02 - в случае, если место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, - на территории Российской Федерации

03 - в случае, если место нахождения оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг, - на территории Российской Федерации;

04 - в случае, если сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;

05 - в случае, если международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.

12) в графе 10 - сведения, подтверждающие выполнение указанного в абзацах четырнадцатом-семнадцатом пункта 1 статьи 148 Кодекса условия в соответствии с признаком, который отражен иностранной организацией в графе 9 Реестра операций:

цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001;

БИК (Банковский Идентификационный Код) банковского счета, который указал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги, в соответствии с Положением о Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих перевод денежных средств в рамках платежной системы Банка России, и подразделений Банка России, не являющихся участниками расчетов, утвержденным Банком России 19.05.2016 N 544-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 23.06.2016, регистрационный номер 42626);

наименование оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг в электронной форме;

сетевой адрес, который использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги, или доменное имя, которое использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги;

международный код страны телефонного номера, который использовал покупатель - физическое лицо для приобретения или оплаты услуги;

13) в графе 11 - полное наименование иностранной организации, за которую налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Кодекса на основании договора поручения, комиссии, агентского или иного аналогичного договора (в латинской транскрипции).

Графа 11 Реестра операций заполняется при указании в поле "Признак иностранной организации" Реестра операций значения "2".

14) в графе 12 - иная информация.

Например, счет N 2017 от 14.01.2017.

В случае указания нескольких документов в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).

_____________________________

(1) Отчество указывается при наличии.

Формат представления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DCCCV.

II. Описание файла обмена

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение KO_ROPUKINF;

А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена*. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена.

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

KO_ROPUKINF_1_805_00_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента**;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или Т(=к), где: n - минимальное количество знаков, к - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).