Действующий
"Аналитический учет по счетам 021523000 "Вложения в иные ценные бумаги", 021531000 "Вложения в акции" дополнительно ведется в разрезе видов ценных бумаг, видов акций (документарные, бездокументарные).
Аналитический учет по счетам 021556000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" дополнительно ведется в разрезе видов валют, правовых оснований (договоров).";
"Учет операций по формированию вложений в финансовые активы в рамках операций по управлению средствами на ЕКС (по управлению остатками соответствующего бюджета), в том числе операций по сделкам валютный своп ведется в Журнале по прочим операциям.";
247.1. Счет предназначен для учета органом Федерального казначейства финансовых вложений в ценные бумаги, приобретаемые при совершении операций по управлению средствами на ЕКС (далее - финансовые вложения средств ЕКС).
Первоначальной стоимостью признается сумма фактических вложений в приобретение (формирование) финансовых вложений средств ЕКС. Переоценка финансовых вложений средств ЕКС осуществляется на дату совершения операции, а также на отчетную дату составления казначейской отчетности.
247.2. Учет финансовых вложений средств ЕКС осуществляется по аналитической группе синтетического счета 20 "Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС" и аналитическому коду вида синтетического счета 1 "Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС".
Аналитический учет по счету ведется в Карточке учета средств и расчетов либо в отдельном регистре бухгалтерского учета (реестре). Аналитический учет ведется по объектам, в которые осуществлены финансовые вложения.
Отражение операций с финансовыми вложениями средств ЕКС осуществляется в Журнале по прочим операциям.";
247.3. Счет предназначен для учета расчетов по суммам доходов, начисленных органом Федерального казначейства по операциям по управлению средствами на ЕКС.
Учет задолженности дебиторов по начисленным доходам в иностранных валютах одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату начисления задолженности (признания доходов).
Переоценка расчетов по доходам в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций по оплате (возврату) расчетов в соответствующей иностранной валюте.
При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) расчетов по доходам в иностранной валюте, с отнесением курсовых разниц на финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС текущего финансового года от переоценки активов.
247.4. Группировка расчетов осуществляется по видам доходов в рамках операций по управлению средствами на ЕКС по аналитическим группам синтетического счета объектов учета:
Аналитический учет расчетов ведется органом Федерального казначейства по видам доходов (поступлений) в разрезе контрагентов (плательщиков), правовых оснований возникновения расчетов и видов валют.
"Первоначальной стоимостью долговых обязательств, возникших в результате необменной операции, в том числе в рамках правопреемственности по обязательствам в результате реорганизации учреждения, является их стоимость, отраженная в документах, подтверждающих переход долговых обязательств.
Долговые обязательства, переданные уполномоченным органом власти (иной организацией бюджетной сферы), подлежат признанию в бухгалтерском учете в оценке, определенной передающей стороной (по стоимости, отраженной в документах, подтверждающих переход долговых обязательств).";
слово "кредиторов" заменить словами "правовых оснований, контрагентов (держателей, групп держателей)";
"Применение учета по группе кредиторов (держателей) осуществляется в отношении государственных (муниципальных) долговых обязательств при условии осуществления на постоянной основе в целях формирования отчетных данных (не реже чем на отчетную дату) сверки аналитических данных, отраженных в государственных (муниципальных) долговых книгах, и группировочных данных об объектах учета по долговым обязательствам, отраженных на балансовых счетах Рабочего плана счетов по соответствующим группам кредиторов.";
122) в абзаце двенадцатом пункта 256 слова "В рамках формирования" заменить словами "По согласованию с субъектом консолидации в рамках формирования";
абзац второй дополнить словами ", в разрезе контрагентов (сотрудников, получателей выплат), групп контрагентов, учетных номеров денежных обязательств";
абзац третий дополнить словами ", в разрезе контрагентов (получателей выплат), групп контрагентов, учетных номеров денежных обязательств";
"Применение способа организации аналитического учета по группам контрагентов (группам получателей выплат) допустимо при условии обеспечения ведения субъектом учета (учреждением) и (или) уполномоченным агентом персонифицированного учета расчетов с получателями выплат (в разрезе контрагентов) вне балансовых счетов Рабочего плана счетов (в управленческом учете), формирования персонифицированных регистров учета расчетов с получателями выплат, а также проведения на постоянной основе в целях формирования отчетных данных (не реже чем на отчетную дату) сверки персонифицированных данных управленческого учета и данных об объектах учета, отраженных на балансовых счетах Рабочего плана счетов по соответствующим группам контрагентов.
По счетам 030240000 "Расчеты по безвозмездным поступлениям текущего характера организациям" и 030280000 "Расчеты по безвозмездным перечислениям капитального характера организациям" применяется дополнительная аналитика в разрезе кодов целей.";
124) абзац пятый пункта 259 дополнить словами ", включая расчеты по возвратам межбюджетных трансфертов прошлых лет";
126) в пункте 268 слова "получателю в разрезе видов поступлений" заменить словами "контрагенту в разрезе правовых оснований, видов поступлений";
127) в пункте 271 слова "в разрезе получателей депонированных сумм и видов выплат" заменить словами "в порядке, предусмотренном в рамках учетной политики для ведения учета обязательств по выплатам (на соответствующих счетах аналитического учета счета 30200 "Расчеты по принятым обязательствам")";
128) в пункте 274 после слов "в разрезе" дополнить словами "контрагентов (сотрудников, получателей выплат),";
130) в пункте 277 слова "участников расчетов (удержаний)" заменить словами "контрагентов по соответствующим показателям, идентифицирующим контрагента расчетов, необходимых для раскрытия в бухгалтерской (финансовой) отчетности взаимосвязанных показателей, подлежащих исключению при формировании консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности";