Содержание

• Положение ЦБР от 5 декабря 2002 г. N 205-П"О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
• Правилаведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
• План счетовбухгалтерского учета в кредитных организациях
• А. Балансовые счета
• Раздел 1Капитал и фонды
• Раздел 2 Денежные средства и драгоценные металлы
• Денежные средства
• Раздел 3Межбанковские операции
• Межбанковские расчеты
• Межбанковские кредиты и депозиты
• Раздел 4Операции с клиентами
• Средства на счетах
• Депозиты
• Прочие привлеченные средства
• Кредиты предоставленные
• Прочие размещенные средства
• Прочие активы и пассивы
• Раздел 5Операции с ценными бумагами
• Вложения в долговые обязательства
• Вложения в акции
• Учтенные векселя
• Выпущенные ценные бумаги
• Раздел 6Средства и имуществоУчастие
• Расчеты с дебиторами и кредиторами
• Имущество
• Доходы и расходы будущих периодов
• Раздел 7Результаты деятельности
• Б. Счета доверительного управления (8)
• Активные счета
• Пассивные счета
• В. Внебалансовые счета (9)
• Раздел 2Неоплаченный уставный капитал кредитныхорганизаций
• Раздел 3Ценные бумаги
• Раздел 4Расчетные операции и документы
• Раздел 5Кредитные и лизинговые операции
• Раздел 6Задолженность, вынесенная за баланс
• Раздел 7Корреспондирующие счета
• Г. Срочные сделки (9)
• Активные счета
• Наличные сделки
• Срочные сделки
• Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)
• Пассивные счета
• Наличные сделки
• Срочные сделки
• Нереализованные курсовые разницы (положительные)
• Д. Счета депо
• Активные счета
• Пассивные счета
• Часть I
• Общая часть
• Часть II
• Характеристика счетов
• А. Балансовые счета
• Раздел IКапитал и фонды
• Счет N 102 "Уставный капитал кредитных организаций"
• Счет N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией"
• Счет N 106 "Добавочный капитал"
• Счет N 107 "Фонды"
• Раздел 2Денежные средства и драгоценные металлы
• Денежные средства
• Счет N 202 "Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
• Счет N 20202 "Касса кредитных организаций"
• Счет N 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
• Счет N 20206 "Касса обменных пунктов"
• Счет N 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций"
• Счет N 20208 "Денежные средства в банкоматах"
• Счет N 20209 "Денежные средства в пути"
• Счет N 20210 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути
• Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
• Счет N 203 "Драгоценные металлы"
• Счета N 20302 "Золото"N 20303 "Другие драгоценные металлы (кроме золота)"
• Счет N 20305 "Драгоценные металлы в пути"
• Счет N 20308 "Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях"
• Счета N 20309 "Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах"N 20310 "Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах"N 20311 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций)"N 20312 "Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)"N 20313 "Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах"N 20314 "Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах"N 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях"N 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах"N 20317 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами"N 20318 "Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам"N 20319 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами"N 20320 "Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам"
• N 20321 "Резервы на возможные потери"
• Счет N 204 "Природные драгоценные камни"
• Счет N 20401 "Природные драгоценные камни"
• Счет N 20402 "Природные драгоценные камни, переданные для реализации"
• Счет N 20403 "Природные драгоценные камни в пути"
• Раздел 3
• Межбанковские операции
• Межбанковские расчеты
• Счет N 301 "Корреспондентские счета"
• Счет N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России"
• Счет N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций"
• Счет N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России"
• Счет N 30109 "Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов"
• Счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
• Счет N 30111 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов"
• N 30114 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах"
• Счета N 30116 "Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах"N 30117 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах"N 30118 "Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах"N 30119 "Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах"
• Счета N 30122 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "К" (конвертируемые)"
• N 30123 "Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации - счета типа "Н" (неконвертируемые)"
• Счет N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции"
• Счет N 302 "Счета кредитных организаций по другим операциям"
• Счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России"N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России"
• Счет N 30208 "Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций"
• Счет N 30210 "Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений"
• Счет N 30211 "Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран"
• Счет N 30213 "Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях"
• Счет N 30214 "Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций"
• Счет N 30215 "Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу"
• Счет N 30218 "Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)"
• Счет N 30219 "Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями"
• Счет N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям"
• Счета N 30221 "Незавершенные расчеты кредитной организации"N 30222 "Незавершенные расчеты кредитной организации"
• Счет N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России"
• Счет N 30224 "Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России"
• Счет N 30227 "Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций"
• Счет N 30228 "Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России"
• Счет N 30230 "Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации"
• Счет N 30231 "Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации"
• Счета N 30232 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт" N 30233 "Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт"
• Счет N 303 "Расчеты с филиалами"
• Счета N 30301 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"N 30302 "Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации"
• Счет N 30305 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам"
• Счет N 30306 "Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам"
• Счет N 304 "Расчеты на организованном рынке ценных бумаг"
• Счет N 30401 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
• Счет N 30402 "Счета участников РЦ ОРЦБ"
• Счет N 30403 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"
• Счет N 30404 "Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ"
• Счет N 30405 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ"
• Счет N 30406 "Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ"
• Счет N 30407 "Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ"
• Счет N 30408 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ"
• Счет N 30409 "Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ"
• Счет N 306 "Расчеты по ценным бумагам"
• Счет N 30601 "Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"
• Счет N 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"
• Счет N 30603 "Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг"
• Счет N 30604 "Расчеты с Минфином России по ценным бумагам"
• Счет N 30606 "Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"
• Межбанковские кредиты и депозиты
• Счета N 312 "Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России"
• N 313 "Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций"
• N 314 "Кредиты, полученные от банков-нерезидентов"
• Счета N 315 "Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций"
• N 316 "Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов"
• Счет N 317 "Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"
• Счет N 318 "Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"
• Счет N 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России"
• Счета N 320 "Кредиты, предоставленные кредитным организациям"N 321 "Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам"N 322 "Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях"N 323 "Депозиты и иные размещенные средства в банках-нерезидентах"
• Счет N 324 "Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам"
• Счет N 325 "Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам"
• Счет N 328 "Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям"
• Счета N 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств"N 32802 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам"
• Раздел 4Операции с клиентами
• Средства на счетах
• Счет N 401 "Средства федерального бюджета"Счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации"
• Счет N 40102 "Доходы и иные поступления федерального бюджета"
• Счет N 40103 "Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета"
• Счет N 40105 "Средства федерального бюджета"
• Счета N 40106 "Средства федерального бюджета, выделенные государственным организациям"N 40107 "Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным организациям"
• Счет N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе"
• Счет N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе"
• Счет N 40110 "Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений"
• Счет N 40111 "Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России"
• Счет N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям"
• Счет N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации"
• Счета N 40202 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям"N 40203 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным организациям"
• Счет N 40204 "Средства местных бюджетов"
• Счета N 40205 "Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям"N 40206 "Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям"
• Счет N 40301 "Средства избирательных комиссий (комиссий референдума)"
• Счет N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений"
• Счет N 40306 "Средства Минфина России для расчетов по иностранным кредитам"
• Счет N 40307 "Кредиты, полученные от иностранных государств"
• Счета N 40308 "Кредиты, предоставленные иностранным государствам"N 40310 "Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствамN 40311 "Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам
• Счета N 40312 "Разные расчеты с Минфином России"N 40313 "Разные расчеты с Минфином России"
• Счет N 40314 "Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности"
• Счет N 404 "Средства государственных и других внебюджетных фондов"
• Счет N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации"
• Счет N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации"
• Счет N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"
• Счет N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования"
• Счет N 40406 "Фонды социальной поддержки населения"
• Счет N 40409 "Федеральный экологический фонд"
• Счет N 40410 "Внебюджетные фонды органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления"
• Счета N 405 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности"
• N 406 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
• N 407 "Счета негосударственных организаций"
• Счет N 40704 "Средства для проведения выборов и референдумов. Специальный избирательный счет"
• Счет N 408 "Прочие счета"
• Счет N 40802 "Физические лица - индивидуальные предприниматели"
• Счет N 40803 "Физические лица - нерезиденты - счета типа "И"
• Счет N 40804 "Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "Т"
• Счет N 40805 "Юридические лица и индивидуальные предприниматели - нерезиденты - счета типа "И"
• Счет N 40806 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (конверсионные)"
• Счет N 40807 "Юридические лица - нерезиденты"
• Счет N 40809 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (инвестиционные)"
• Счет N 40810 "Физические лица - средства избирательных фондов"
• Счет N 40811 "Средства для проведения выборов. Избирательный залог"
• Счет N 40812 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "С" (проектные)
• Счета N 40813 "Физические лица - нерезиденты - счета типа "Ф"N 40814 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "К" (конвертируемые)"N 40815 "Юридические и физические лица - нерезиденты - счета типа "Н" (неконвертируемые)
• Счет N 40817 "Физические лица"
• Счета N 40818 "Специальные банковские счета нерезидентов в валюте Российской Федерации"
• N 40819 "Специальные банковские счета резидентов в иностранной валюте"
• Счет N 40820 "Счета физических лиц-нерезидентов"
• Счет N 409 "Средства в расчетах"
• Счета N 40901 "Аккредитивы к оплате"N 40902 "Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами"
• Счет N 40903 "Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами"
• Счет N 40905 "Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы"
• Счет N 40906 "Инкассированная денежная выручка"
• Счета N 40907, 40908 "Расчеты клиентов по зачетам"
• Счета N 40909 "Переводы в Российскую Федерацию"N 40910 "Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам"N 40912 "Переводы из Российской Федерации"N 40913 "Переводы из Российской Федерации нерезидентами"
• Счет N 40911 "Транзитные счета"
• Депозиты и прочие привлеченные средства
• Счета N 410, 427 Депозиты, привлеченные средства Минфина России
• N 411, 428 Депозиты, привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
• N 412, 429 Депозиты, привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
• N 413, 430 Депозиты, привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
• N 414, 431 Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
• N 415, 432 Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
• N 416, 433 Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
• N 417, 434 Депозиты, привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
• N 418, 435 Депозиты, привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
• N 419, 436 Депозиты, привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
• N 420, 437 Депозиты, привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
• N 421, 438 Депозиты, привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций
• N 422, 439 Депозиты, привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
• N 423 Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
• N 425, 440 "Депозиты, привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов"
• N 426 "Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"
• Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
• Счета N 441, 460 Кредиты и средства, предоставленные Минфину России
• N 442, 461 Кредиты и средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
• N 443, 462 Кредиты и средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
• N 444, 463 Кредиты и средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
• N 445, 464 Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
• N 446, 465 Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
• N 447, 466 Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
• N 448, 467 Кредиты и средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
• N 449, 468 Кредиты и средства, предоставленные коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
• N 450, 469 Кредиты и средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
• N 451, 470 Кредиты и средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
• N 452, 471 Кредиты и средства, предоставленные негосударственным коммерческим организациям
• N 453, 472 Кредиты и средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
• N 454 "Кредиты, предоставленные физическим лицам - индивидуальным предпринимателям"N 455 Кредиты, предоставленные физическим лицам
• N 456, 473 Кредиты и средства, предоставленные юридическим лицам - нерезидентам
• N 457 Кредиты, предоставленные физическим лицам - нерезидентам
• Счет N 458 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"
• Счет N 459 "Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам"
• Прочие активы и пассивы
• Счет N 474 "Расчеты по отдельным операциям"
• Счета N 47401, 47402 "Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям"
• Счета N 47403, 47404 "Расчеты с валютными и фондовыми биржами"
• Счета N 47405, 47406 "Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты"
• Счета N 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
• Счета N 47409 "Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям"N 47410 "Требования по аккредитивам по иностранным операциям"
• Счет N 47411 "Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц
• Счета N 47412, 47413 "Операции по продаже и оплате лотерей"
• Счета N 47414 "Платежи по приобретению и реализации памятных монет"N 47415 "Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты"
• Счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения"N 47417 "Суммы, списанные с корреспондентских счетов, до выяснения"
• Счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств"
• Счета N 47419 "Расчеты с организациями по наличным деньгам" (СБ)N 47420 "Расчеты с организациями по наличным деньгам" (СБ)
• Счета N 47422 "Обязательства по прочим операциям"N 47423 "Требования по прочим операциям"
• Счет N 47425 "Резервы на возможные потери"
• Счет N 47426 "Обязательства по уплате процентов"
• Счет N 47427 "Требования по получению процентов"
• Счет N 475 "Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами"
• Счета N 47501 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам"N 47502 "Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов"
• Счет N 476 "Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов"
• Счет N 477 "Операции финансовой аренды (лизинга)"
• Счет N 478 "Вложения в приобретенные права требования"
• Счет N 479 "Активы, переданные в доверительное управление"
• Раздел 5Операции с ценными бумагами
• Вложения в долговые обязательства
• Счета N 501 "Долговые обязательства, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"
• N 502 "Некотируемые долговые обязательства"
• N 503 "Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования"
• N 505 "Просроченные долговые обязательства"
• Вложения в акции
• Счета N 506 "Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа"
• N 507 "Некотируемые акции"
• N 508 "Котируемые акции, приобретенные для инвестирования"
• N 509 "Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами"
• Счет N 50505 "Вложения в просроченные долговые обязательства"
• Счет N 50905 "Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг"
• Счета N 50212, 50506, 50709, 50809 "Резервы под обесценение ценных бумаг"
• Счета N 50111, 50609 "Переоценка ценных бумаг - положительные разницы"N 50112, 50610 "Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы"
• Счета N 50114, 50213, 50312, 50507, 50612 "Резервы на возможные потери"
• Счет N 504 "Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам"
• Учтенные векселя
• Счета N 512 "Векселя федеральных органов исполнительной власти и авалированные ими"
• N 513 "Векселя органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные ими"
• N 514 "Векселя кредитных организаций"
• N 515 "Прочие векселя"
• N 516 "Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими"
• N 517 "Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими"
• N 518 "Векселя банков-нерезидентов"
• N 519 "Прочие векселя нерезидентов"
• Счета N 51208, 51308, 51408, 51508, "Учтенные векселя, не оплаченные 51608, 51708, 51808, 51908 в срок и опротестованные"
• Счета N 51209, 51309, 51409, 51509, "Учтенные векселя, не оплаченные 51609, 51709, 51809, 51909 в срок и неопротестованные"
• Счета N 51210, 51310, 51410, 51510, "Резервы под возможные потери 51610, 51710, 51810, 51910 по учтенным векселям"
• Выпущенные ценные бумаги
• Счета N 520 "Выпущенные облигации"
• N 521 "Выпущенные депозитные сертификаты"
• N 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты"
• N 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты"
• Счет N 524 "Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению"
• Счет N 525 "Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами"
• Счета N 52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам"N 52502 "Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам"
• Раздел 6Средства и имущество
• Участие
• Счета N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах"N 602 "Прочее участие"
• Счет N 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах"
• Счет N 602 "Прочее участие"
• Расчеты с дебиторами и кредиторами
• Счет N 603 "Расчеты с дебиторами и кредиторами"
• Счета N 60301, 60302 "Расчеты с бюджетом по налогам"
• Счета N 60303, 60304 "Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату"
• Счета N 60305, 60306 "Расчеты с работниками по оплате труда"
• Счета N 60307, 60308 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"
• Счета N 60309 "Налог на добавленную стоимость, полученный"N 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный"
• Счета N 60311, 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями"N 60313, 60314 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"
• Счет N 60315 "Суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам"
• Счет N 60320 "Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам"
• Счета N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"N 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"
• Счет N 60324 "Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами"
• Счета N 60337 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года"N 60338 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года"N 60339 "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года"N 60340 "Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года"N 60341 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года"N 60342 "Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года"N 60343 "Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года"N 60344 "Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года"
• Имущество
• Счет N 604 "Основные средства"
• Счет N 606 "Амортизация основных средств"
• Счет N 607 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов"
• Счет N 608 "Финансовая аренда (лизинг)"
• Счет N 609 "Нематериальные активы"
• Счет N 610 "Материальные запасы"
• Счет N 612 "Выбытие и реализация"
• Доходы и расходы будущих периодов
• Счета N 613 "Доходы будущих периодов"
• N 614 "Расходы будущих периодов"
• Раздел 7Результаты деятельности
• Счета N 701 "Доходы"
• N 702 "Расходы"
• Счета N 703 "Прибыль"
• N 704 "Убытки"
• Счет N 705 "Использование прибыли"
• Б. Счета доверительного управления
• Активные счета
• Счет N 801 "Касса"
• Счет N 802 "Ценные бумаги в управлении"
• Счет N 803 "Драгоценные металлы"
• Счет N 804 "Кредиты предоставленные"
• Счет N 805 "Средства, использованные на другие цели"
• Счет N 806 "Расчеты по доверительному управлению"
• Счет N 807 "Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам"
• Счет N 808 "Текущие счета"
• Счет N 809 "Расходы по доверительному управлению"
• Счет N 810 "Убыток по доверительному управлению"
• Пассивные счета
• Счет N 851 "Капитал в управлении (учредители)"
• Счет N 852 "Расчеты по доверительному управлению"
• Счет N 853 "Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам"
• Счет N 854 "Доходы от доверительного управления"
• Счет N 855 "Прибыль по доверительному управлению"
• Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом
• Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях
• Учет кредитной организацией - учредителем управления активов, переданных в доверительное управление
• В. Внебалансовые счета
• Раздел 2Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
• Счет N 906 "Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций"
• Счета N 90601 "Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества"
• N 90602 "Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью"
• Раздел 3Ценные бумаги
• Счет N 907 "Неразмещенные ценные бумаги"
• Счет N 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"
• Счет N 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"
• Счет N 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи"
• Счет N 90704 "Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения"
• Счет N 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"
• Счет N 908 "Ценные бумаги прочих эмитентов"
• Счет N 90801 "Бланки ценных бумаг других эмитентов для распространения"
• Счет N 90802 "Ценные бумаги для продажи на комиссионных началах"
• Счет N 90803 "Ценные бумаги на хранении по договорам хранения"
• Счет N 90804 "Облигации государственных займов, проданные организациям"
• Раздел 4Расчетные операции и документы
• Счет N 909 "Расчетные операции"
• Счет N 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты"
• Счет N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"
• Счет N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
• Счет N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации"
• Счета N 90907 "Выставленные аккредитивы"N 90908 "Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами"
• Счет N 90909 "Расчетные документы, ожидающие ДПП"
• Счет N 90912 "Документы и ценности, полученные из банков-нерезидентов на экспертизу"
• Счет N 910 "Расчеты по обязательным резервам"
• Счет N 911 "Операции с валютными ценностями"
• Счет N 912 "Разные ценности и документы"
• Раздел 5Кредитные и лизинговые операции
• Счет N 913 "Обеспечение размещенных средств и обязательства по предоставлению средств"
• Счет N 914 "Обеспечение под привлечение средств, выданные гарантии и требования по получению средств"
• Счет N 915 "Арендные и лизинговые операции"
• Счета N 91501 "Основные средства, переданные в аренду"N 91502 "Другое имущество, переданное в аренду"
• Счета N 91503 "Арендованные основные средства"N 91504 "Арендованное другое имущество"
• Счет N 91506 "Имущество, переданное на баланс лизингополучателей"
• Раздел 6Задолженность, вынесенная за баланс
• Счет N 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса"
• Счет N 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания"
• Счет N 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания"
• Г. Срочные сделки
• Активные счета
• Наличные сделки
• Счет N 930 "Требования по поставке денежных средств"
• Счета N 93001 "Требования по поставке денежных средств"
• N 93002 "Требования по поставке денежных средств от нерезидентов"
• Счет N 931 "Требования по поставке драгоценных металлов"
• Счета N 93101 "Требования по поставке драгоценных металлов"
• N 93102 "Требования по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"
• Счет N 932 "Требования по поставке ценных бумаг"
• Счета N 93201 "Требования по поставке ценных бумаг"
• N 93202 "Требования по поставке ценных бумаг от нерезидентов"
• Срочные сделки
• Счет N 933 "Требования по поставке денежных средств"
• Счета N 93301 со сроком исполнения на следующий день
• N 93302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 93303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 93304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 93305 со сроком исполнения более 91 дня
• N 93306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 93307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 93308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 93309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 93310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• N 93311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
• Счет N 934 "Требования по поставке драгоценных металлов"
• Счета N 93401 со сроком исполнения на следующий день
• N 93402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 93403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 93404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 93405 со сроком исполнения более 91 дня
• N 93406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 93407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 93408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 93409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 93410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• N 93411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
• Счет N 935 "Требования по поставке ценных бумаг"
• Счета N 93501 со сроком исполнения на следующий день
• N 93502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 93503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 93504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 93505 со сроком исполнения более 91 дня
• N 93506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 93507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 93508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 93509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 93510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• Счет N 936 "Требования по обратному выкупу ценных бумаг"
• Счета N 93601 со сроком исполнения на следующий день
• N 93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 93605 со сроком исполнения более 91 дня
• N 93606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 93610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• Счет N 937 "Требования по обратной продаже ценных бумаг"
• Счета N 93701 со сроком исполнения на следующий день
• N 93702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 93703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 93704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 93705 со сроком исполнения более 91 дня
• N 93706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 93707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 93708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 93709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 93710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• Нереализованные курсовые разницы(отрицательные)
• Счет N 938 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты"
• Счет N 93801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты"
• Счет N 939 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов"
• Счет N 93901 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов"
• Счет N 940 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг"
• Счет N 94001 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг"
• Пассивные счета
• Наличные сделки
• Счет N 960 "Обязательства по поставке денежных средств"
• Счета N 96001 "Обязательства по поставке денежных средств"
• N 96002 "Обязательства по поставке денежных средств от нерезидентов"
• Счет N 961 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
• Счета N 96101 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
• N 96102 "Обязательства по поставке драгоценных металлов от нерезидентов"
• Счет N 962 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
• Счета N 96201 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
• N 96202 "Обязательства по поставке ценных бумаг от нерезидентов"
• Срочные сделки
• Счет N 963 "Обязательства по поставке денежных средств"
• Счета N 96301 со сроком исполнения на следующий день
• N 96302 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 96303 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 96304 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 96305 со сроком исполнения более 91 дня
• N 96306 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 96307 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 96308 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 96309 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 96310 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• N 96311 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
• Счет N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
• Счета N 96401 со сроком исполнения на следующий день
• N 96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 96405 со сроком исполнения более 91 дня
• N 96406 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 96410 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• N 96411 со сроком исполнения в течение периода, оговоренного в договоре
• Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
• Счета N 96501 со сроком исполнения на следующий день
• N 96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 96505 со сроком исполнения более 91 дня
• N 96506 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 96510 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• Счет N 966 "Обязательства по обратному выкупу ценных бумаг"
• Счета N 96601 со сроком исполнения на следующий день
• N 96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 96605 со сроком исполнения более 91 дня
• N 96606 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 96610 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• Счет N 967 "Обязательства по обратной продаже ценных бумаг"
• Счета N 96701 со сроком исполнения на следующий день
• N 96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
• N 96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
• N 96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
• N 96705 со сроком исполнения более 91 дня
• N 96706 со сроком исполнения на следующий день от нерезидентов
• N 96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней от нерезидентов
• N 96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней от нерезидентов
• N 96709 со сроком исполнения от 31 до 90 дней от нерезидентов
• N 96710 со сроком исполнения более 91 дня от нерезидентов
• Нереализованные курсовые разницы(положительные)
• Счет N 968 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты"
• Счет N 96801 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке иностранной валюты"
• Счет N 969 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов"
• Счет N 96901 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке драгоценных металлов"
• Счет N 970 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг"
• Счет N 97001 "Нереализованные курсовые разницы по переоценке ценных бумаг"
• Д. Счета депо
• Счет N 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"
• Счет N 98010 "Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии (НОСТРО депо базовый)"
• Счет N 98015 "Ценные бумаги на хранении в других депозитариях (НОСТРО депо расчетный)"
• Счет N 98020 "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении"
• Счет N 98030 "Недостача ценных бумаг"
• Счет N 98035 "Ценные бумаги, изъятые из депозитария"
• Счет N 98040 "Ценные бумаги владельцев"
• Счет N 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"
• Счет N 98053 "Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам"
• Счет N 98055 "Ценные бумаги в доверительном управлении"
• Счет N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых депозитариев (ЛОРО депо базовый)"
• Счет N 98065 "Ценные бумаги, принятые на хранение от других депозитариев (ЛОРО депо расчетный)"
• Счет N 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами"
• Счет N 98080 "Ценные бумаги, владельцы которых не установлены"
• Счет N 98090 "Ценные бумаги вне обращения"
• Часть IIIОрганизация работы по ведению бухгалтерского учета
• Раздел 1Организация бухгалтерской работы и документооборота
• Раздел 2Аналитический и синтетический учет
• Раздел 3Внутрибанковский контроль
• Раздел 4Хранение документов
• Раздел 5Бухгалтерская отчетность
• Схемаобозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
• Переченьусловных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях
• Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное
• Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
• Схемааналитического учета доходов и расходов в кредитных организациях
• Общие положения
• Статьи доходов и расходов
• Особенности учета доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитной организации
• Отчето прибылях и убыткахна _________ г.
• Справка
• Переченьопераций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю
• Ведомость остатков по счетам кредитной организациина ____________ г.
• Ведомость остатковразмещенных (привлеченных) средств кредитной организациейна _____________ г.
• Оборотная ведомость по счетам кредитной организации____________________ г.
• Баланскредитной организации Российской Федерациина _______________ г.
• А. Балансовые счета
• В. Внебалансовые счета
• Г. Срочные сделки
• Д. Счета депо
• Б. Счета доверительного управления
• Порядокучета основных средств, нематериальных активов, материальных запасов
• Глава 1. Общие положения
• Глава 2. Учет основных средств
• Глава 3. Учет сооружения (строительства), создания (изготовления), приобретения и других поступлений основных средств и нематериальных активов
• Глава 4. Особенности учета нематериальных активов
• Глава 5. Учет материальных запасов
• Глава 6. Амортизация основных средств и нематериальных активов
• Глава 7. Восстановление основных средств
• Глава 8. Учет аренды основных средств
• Глава 9. Учет финансовой аренды (лизинга)
• Глава 10. Выбытие имущества
• Порядокбухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами
• 1. Общие положения
• 2. Термины и определения
• 3. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета
• 4. Принципы отражения в бухгалтерском учете стоимости ценных бумаг, операций по их приобретению и выбытию и финансовых результатов
• 5. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами, учитываемыми по цене приобретения
• 6. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами торгового портфеля, учитываемыми по рыночной цене
• 7. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг
• 8. Особенности отражения в бухгалтерском учете отдельных операций с ценными бумагами
• Порядокбухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
• Глава 1. Общие положения
• Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя
• Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете кредитной организации, уступающей права требования
• Ведомость оборотовпо отражению событий после отчетной датыза ____________ _____ г.
• Сводная ведомость оборотовпо отражению событий после отчетной даты за _____ г.