д) наличие в Распоряжении о совершении казначейских платежей, представленном на бумажном носителе, подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной клиентом Карточке образцов подписей (код формы по КФД 0531753), а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей, представленной прямым участником системы казначейских платежей для открытия соответствующего лицевого счета;

е) иные проверки, предусмотренные настоящим Порядком.

8.1. В случае формирования Распоряжения о совершении казначейского платежа в единой информационной системе проверки, предусмотренные подпунктами "а", "б", "г" пункта 8 настоящего Порядка, осуществляются с использованием единой информационной системы.

В случае формирования Распоряжения о совершении казначейского платежа для оплаты по контракту, подлежащему включению в реестр контрактов, без использования единой информационной системы, проверки, предусмотренные подпунктами "а", "б", "г" пункта 8 настоящего Порядка, осуществляются с использованием иных информационных систем Федерального казначейства.

9. В случае если Распоряжение о совершении казначейских платежей соответствует положениям, установленным настоящим Порядком, территориальный орган Федерального казначейства принимает его к исполнению.

Принятые к исполнению Распоряжения о совершении казначейского платежа исполняются при наличии на казначейском счете (совокупности казначейских счетов для федерального бюджета, совокупности казначейских счетов для бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, если иное не установлено Бюджетным кодексом Российской Федерации или федеральным законом), к которому они были представлены, остатка средств, достаточного для их исполнения.

10. В случае если Распоряжение о совершении казначейских платежей не соответствует положениям, установленным настоящим Порядком, территориальный орган Федерального казначейства в порядке и сроки, установленные Правилами функционирования системы казначейских платежей, отказывает в приеме Распоряжения о совершении казначейских платежей к исполнению.

11. Распоряжение о совершении казначейских платежей может быть отозвано прямым участником системы казначейских платежей в случаях и в порядке, установленных Правилами функционирования системы казначейских платежей.

12. Участник системы казначейских платежей информирует дебитора, не являющегося участником системы казначейских платежей, о порядке заполнения расчетного документа при возврате дебиторской задолженности в соответствии с Требованиями Банка России ⁵.

13. Представление и хранение документов, предусмотренных настоящим Порядком, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется с соблюдением законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

II. Казначейское обслуживание исполнения федерального бюджета

14. Для осуществления казначейских платежей из федерального бюджета получатели средств (администраторы источников финансирования дефицита) федерального бюджета представляют в территориальный орган Федерального казначейства Распоряжения о совершении казначейских платежей, составленные в соответствии с приложениями N 1 (15 - 17) и N 3 (19 - 21, 23) к Порядку, а также распоряжение в виде обращения прямого участника о необходимости перечисления денежных средств при постановке на учет денежных обязательств прямого участника - получателя средств федерального бюджета.

14.1. Распоряжение о совершении казначейского платежа по контрактам, заключенным в соответствии с Федеральным законом о контрактной системе составляется и представляется получателями средств федерального бюджета не позднее одного рабочего дня, следующего за днем постановки на учет денежного обязательства (за исключением случаев, если иной порядок расчетов по такому денежному обязательству не предусмотрен законодательством Российской Федерации), не позднее четвертого рабочего дня, следующего за днем подписания документа, подтверждающего возникновение денежного обязательства, в случае формирования денежного обязательства территориальным органом Федерального казначейства.

15. При казначейском обслуживании исполнения федерального бюджета территориальный орган Федерального казначейства проверяет Распоряжения о совершении казначейских платежей, представленные получателями средств (администраторами источников финансирования дефицита) федерального бюджета, на соответствие:

документам, необходимым для санкционирования оплаты денежных обязательств получателей бюджетных средств или администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;

положениям порядка санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, установленного Министерством финансов Российской Федерации в соответствии со статьями 219 и 219.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Порядок санкционирования оплаты обязательств федерального бюджета).

16. Для перечисления средств иному получателю средств федерального бюджета главный распорядитель (распорядитель) средств федерального бюджета, в ведении которого находится иной получатель средств федерального бюджета, представляет Распоряжение о совершении казначейских платежей в территориальный орган Федерального казначейства по месту своего обслуживания.

Прием к исполнению Распоряжения о совершении казначейских платежей, указанного в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется после выполнения проверок, установленных пунктом 15 настоящего Порядка.

III. Казначейское обслуживание поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации

17. Для казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации главный администратор доходов бюджета после утверждения им правовых актов, наделяющих участников системы казначейских платежей полномочиями администратора доходов бюджета, с указанием администрируемых ими доходов и соответствующих кодов бюджетной классификации Российской Федерации (далее - правовой акт), либо внесения в них изменений представляет в территориальный орган Федерального казначейства Реестр администрируемых доходов по форме согласно приложению N 5 к Порядку (код формы по КФД 0531975) (далее - Реестр администрируемых доходов) в сроки:

- на текущий финансовый год - не позднее пяти рабочих дней со дня утверждения правового акта;

- на очередной финансовый год - в случае утверждения правового акта до 25 ноября текущего года - не позднее 1 декабря текущего финансового года, в случае утверждения правового акта после 25 ноября текущего финансового года - не позднее 5 рабочих дней после утверждения правового акта.

Главные администраторы доходов бюджета, у которых есть подведомственные администраторы доходов бюджета, включенные в Сводный реестр, содержащий сведения ограниченного доступа, предоставляют в территориальный орган Федерального казначейства по таким администраторам доходов бюджета отдельный Реестр администрируемых доходов.

18. Территориальный орган Федерального казначейства при приеме Реестра администрируемых доходов проверяет его на соответствие кодов бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в Реестре администрируемых доходов, кодам бюджетной классификации Российской Федерации, установленным на соответствующий финансовый год.

19. Территориальные органы Федерального казначейства учитывают операции по поступлениям в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по кодам бюджетной классификации Российской Федерации на соответствующих лицевых счетах администраторов доходов бюджетов (администраторов источников финансирования дефицита бюджетов).

20. Территориальные органы Федерального казначейства осуществляют учет поступлений и их распределение между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, а также перечисляют распределенные суммы поступлений на единые счета соответствующих бюджетов в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации в соответствии со статьями 40, 166.1 и 218 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Порядок учета и распределения поступлений).

21. При казначейском обслуживании поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации администраторы доходов бюджетов (администраторы источников финансирования дефицита бюджета) в целях исполнения решений о возврате (зачете, уточнении) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, принятых ими в рамках осуществления своих бюджетных полномочий по поступлениям, учтенным на открытых им лицевых счетах администраторов доходов бюджетов (администраторов источников финансирования дефицита бюджетов), представляют в территориальный орган Федерального казначейства Распоряжения о совершении казначейских платежей, предусмотренные приложениями N 2 (18) и N 4 (24) к Порядку.

При этом налоговые органы в целях исполнения решений о зачете, уточнении излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, представляют в территориальные органы Федерального казначейства Распоряжение о совершении казначейского платежа, реквизиты которого установлены в приложении N 6 к Порядку, и Уведомление о межрегиональном зачете излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов и сборов, страховых взносов, пеней, штрафов по ним по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку (код формы по КФД 0531451).

В целях осуществления операций по единому налоговому платежу организации, индивидуального предпринимателя налоговый орган представляет в уполномоченный орган Федерального казначейства Распоряжение о совершении казначейского платежа, реквизиты которого установлены в приложении N 6.1 к Порядку.

22. Территориальные органы Федерального казначейства в установленных Порядком учета и распределения поступлений случаях составляют Распоряжение о совершении казначейских платежей, предусмотренное приложением N 26 к Порядку.

23. Прием к исполнению Распоряжений о совершении казначейских платежей, поступивших от администраторов доходов бюджетов (администраторов источников финансирования дефицита бюджета), осуществляется территориальными органами Федерального казначейства с учетом требований Порядка учета и распределения поступлений.

24. Распоряжение о совершении казначейских платежей с казначейского счета для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений может быть отозвано администратором доходов бюджета (администратором источников финансирования дефицита бюджета) в том числе на сумму неисполненного остатка в случае частичного исполнения Распоряжения о совершении казначейского платежа.

IV. Казначейское обслуживание исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов

25. Высший исполнительный орган государственной власти субъекта Российской Федерации (местная администрация), орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации вправе выбрать один из следующих порядков казначейского обслуживания исполнения бюджета, а также принять решение о его изменении:

а) с открытием лицевого счета бюджета финансовому органу субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органу управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации;

б) в случае обращения высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрации), органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации - с осуществлением территориальным органом Федерального казначейства следующих функций финансового органа субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органа управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации:

- открытие и ведение лицевых счетов, предназначенных для учета операций по исполнению бюджета, главным распорядителям, распорядителям и получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации и главным администраторам (администраторам) источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;

- доведение бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов оплаты денежных обязательств (далее - бюджетные данные) до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации и главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;

- учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;

- санкционирование операций, связанных с оплатой денежных обязательств получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации.

26. Казначейское обслуживание исполнения бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов осуществляется с открытием лицевых счетов получателям средств (администраторам источников финансирования дефицита) бюджета территориальных государственных внебюджетных фондов.

В случае обращения органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом территориальный орган Федерального казначейства осуществляет следующие функции органа управления территориальным государственным внебюджетным фондом:

- доведение бюджетных данных до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда и главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

- учет бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

- санкционирование операций, связанных с оплатой денежных обязательств получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

27. При казначейском обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда информационное взаимодействие между финансовым органом субъекта Российской Федерации (местного бюджета), органом управления государственным внебюджетным фондом и территориальным органом Федерального казначейства осуществляется в соответствии с документом, определяющим порядок и условия обмена информацией (далее - Регламент), заключенным между финансовым органом субъекта Российской Федерации (местного бюджета), органом управления государственным внебюджетным фондом и территориальным органом Федерального казначейства.

28. Для осуществления казначейских платежей из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации с лицевого счета бюджета, в случае, предусмотренном подпунктом "а" пункта 25 настоящего Порядка, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования), орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации представляет в территориальный орган Федерального казначейства Распоряжение о совершении казначейских платежей, предусмотренное приложением N 1 (распоряжение финансового органа в виде платежного поручения, составленного в соответствии с Требованиями Банка России, расшифровка по форме согласно приложению N 22 к Порядку, распоряжение о перечислении денежных средств на банковские карты "Мир" физических лиц согласно приложению N 23 к Порядку) ⁶ к Порядку.

Распоряжение финансового органа для проведения казначейского платежа по одному коду бюджетной классификации Российской Федерации представляется без расшифровки, за исключением случаев формирования Распоряжения о совершении казначейского платежа для оплаты по контракту, подлежащему включению в реестр контрактов.

29. Для осуществления казначейских платежей из бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда с лицевых счетов, открытых получателям средств (администраторам источников финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда, открытых в соответствии с подпунктом "б" пункта 25 и пунктом 26 настоящего Порядка, получатели средств (администраторы источников финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда представляют в территориальный орган Федерального казначейства Распоряжения о совершении казначейских платежей, предусмотренные пунктом 14 настоящего Порядка.

30. При казначейском обслуживании исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда территориальный орган Федерального казначейства проверяет Распоряжения о совершении казначейских платежей, представленные финансовым органом субъекта Российской Федерации (муниципального образования), органами управления государственных внебюджетных фондов, получателями средств (администраторами источников финансирования дефицита) бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета), бюджета государственного внебюджетного фонда, по следующим направлениям: