Действующий
7.13. При заполнении поля 2.7 "Место совершения сделки (место доставки (разгрузки) товара; оказания услуги, выполнения работы; совершения сделки с иными объектами гражданских прав)" для товаров указываются следующие сведения:
в поле 2.7.1 "Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)" - код страны по Общероссийскому классификатору стран мира OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001, в которой происходит переход рисков утраты или повреждения товара, а также обязанности нести расходы, связанные с товаром, в терминах Инкотермс, если данные термины применяются участниками сделки. В случае, если участники сделки не применяют термины Инкотермс, указывается код страны по Общероссийскому классификатору стран мира OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001), в которой происходит переход права собственности на товар;
в поле 2.7.2 "Субъект Российской Федерации (код)" - код субъекта Российской Федерации, согласно кодам субъектов Российской Федерации, указанным в приложении N 2 к Порядку, если в поле 2.7.1 "Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)" указано значение "643";
в поле 2.7.3 "Населенный пункт" - наименование населенного пункта, в котором происходит переход рисков утраты или повреждения товара, а также обязанности нести расходы, связанные с товаром, в терминах Инкотермс, если данные термины применяются участниками сделки. В случае, если участники сделки не применяют термины Инкотермс, указывается наименование населенного пункта, в котором происходит переход права собственности на товар.
Если предметом сделки, совершенной налогоплательщиком (в том числе сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет данного налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору)), являются результаты работ, то в качестве места совершения сделки указывается местонахождение результатов данных работ, имеющих материальное выражение. Если предметом сделки, совершенной налогоплательщиком (в том числе сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет данного налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору)), является оказание услуг, то в качестве места совершения сделки указывается место потребления данных услуг.
В случае, если в Разделе 1Б указывается информация об обязательствах, являющихся предметом контролируемой сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору), в поле 2.7 указывается населенный пункт или место перехода права собственности на товар по сделке, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика.
7.14. В поле 2.8 "Код условия поставки (заполняется только для товаров)" проставляется код в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку. Указывается код, соответствующий термину Инкотермс, применяемому при совершении сделки, предметом исполнения которой является товар. Если термины Инкотермс не применяются, данное поле не заполняется.
В случае, если в Разделе 1Б указывается информация об обязательствах, являющихся предметом сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору), в поле 2.8 указывается код условия поставки по сделке, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика.
7.15. В поле 2.9 "Код единицы измерения по ОКЕИ" указывается числовой код единицы измерения, соответствующий количественной характеристике предмета исполнения сделки, отраженной в первичных документах при ее совершении, согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (ОКЕИ).
В случае, если в Разделе 1Б указывается информация об обязательствах, являющихся предметом сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору), в поле 2.9 указывается числовой код единицы измерения, соответствующий количественной характеристике предмета исполнения по сделке, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика.
7.16. В поле 2.10 "Количество" указывается количественная характеристика предмета исполнения сделки.
При выполнении работ (оказании услуг) в течение более чем одного отчетного периода в случае частичного признания дохода за выполненный в текущем отчетном году объем работ (оказанных услуг) в поле 2.10 указывается процент выполненных в данном отчетном году работ (оказанных услуг). В качестве числового кода единицы измерения в поле 2.9 Раздела 1Б указывается код согласно Общероссийскому классификатору единиц измерения ОК 015-94 (ОКЕИ), соответствующий показателю "процент".
В случае, если в Разделе 1Б указывается информация об обязательствах, являющихся предметом сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору), в поле 2.10 указывается количественная характеристика предмета исполнения сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика.
7.17. В поле 2.11 "Цена (тариф) за единицу измерения без учета НДС и акцизов в рублях или иностранной валюте" указывается цена предмета исполнения сделки, указанная в первичных документах, в валюте, в которой выражена цена предмета исполнения сделки в первичных документах, а в случае отсутствия цены в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета.
При выполнении работ (оказании услуг) в течение более чем одного отчетного периода в случае частичного признания дохода за выполненный в текущем отчетном году объем работ (услуг) в поле 2.11 указывается цена выполненного в данном отчетном году объема работ (оказанных услуг).
В случае, если в Разделе 1Б указывается информация об обязательствах, являющихся предметом сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору), в поле 2.11 указывается цена предмета исполнения сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика.
В случае, если предметом сделки, сведения о которой указываются в Разделе 1Б, являются долговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации, поле 2.11 не заполняется.
7.18. В поле 2.12 "Код валюты" указывается код валюты, в которой указана цена сделки (валюта, в которой оформлена# долговое обязательство), согласно Общероссийскому классификатору валют (ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000).
Для сделок, предметом которых являются долговые обязательства, в случае изменения в отчетном периоде валюты, в которой оформлено долговое обязательство, в отношении такой сделки заполняется отдельный Раздел 1Б с указанием кода валюты, в которой оформлено долговое обязательство в результате изменения.
7.19. Поле 2.13 "Процентная ставка" заполняется в процентах годовых, если предметом сделки, сведения о которой указываются в Разделе 1Б, являются долговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации.
Для сделок, предметом которых являются долговые обязательства, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1.3 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается процентная ставка в процентах годовых, действующая на дату привлечения денежных средств или иного имущества в виде долгового обязательства.
Для сделок, предметом которых являются долговые обязательства, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1.3 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации, указывается процентная ставка в процентах годовых, действующая на конец каждого месяца отчетного периода в течение срока действия долгового обязательства.
7.20. В поле 2.14 "Итого стоимость без учета НДС и акцизов в рублях" указывается стоимость предмета исполнения сделки, совершенной налогоплательщиком (в том числе сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору)), указанная в первичных документах, а в случае отсутствия стоимости в первичном документе - исходя из правил формирования доходов, расходов, стоимости активов в целях бухгалтерского учета.
При выполнении работ (оказании услуг) в течение более чем одного отчетного периода в случае частичного признания дохода за выполненный в текущем отчетном году объем работ (услуг) участник сделки, выполняющий работы (оказывающий услуги), в поле 2.14 указывает стоимость выполненного в данном отчетном году объема работ (услуг).
При выполнении работ (оказании услуг) в течение более чем одного отчетного периода в случае частичного признания в качестве актива либо расхода выполненного в текущем отчетном году объема работ (услуг), участник сделки, получающий результаты работы (потребляющий услуги), в поле 2.14 указывает стоимость выполненного в данном отчетном году объема работ (услуг), принятого в качестве актива либо расхода.
В случае, если Раздел 1Б заполняется в отношении сделок, предметом которых являются долговые обязательства, предусмотренные пунктом 1 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации, поле 2.14 не заполняется.
7.21. В поле 2.15 "Дата совершения сделки" указывается дата признания доходов по сделке в бухгалтерском учете.
Для сделок по приобретению товаров (результатов работ, оказанных услуг, иных объектов гражданских прав) в качестве даты совершения сделки указывается дата признания актива в бухгалтерском учете налогоплательщика. В случае, если стоимость товаров (результатов работ, оказанных услуг, иных объектов гражданских прав) признается налогоплательщиком в качестве расходов при исполнении сделки, в качестве даты совершения сделки указывается дата такого признания.
В случае, если Раздел 1Б заполняется в отношении сделок, совершенных комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала) по договору комиссии (агентскому договору), дата совершения сделки определяется на основании первичных документов, оформленных между комиссионером (принципалом) и другой стороной сделки, с которой комиссионер (агент) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, совершил сделку.
Для сделок, предметом которых являются долговые обязательства, предусмотренные подпунктом 1 пункта 1.3 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации, в качестве даты сделки указывается дата привлечения денежных средств или иного имущества в виде долгового обязательства.
Для сделок, предметом которых являются долговые обязательства, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1.3 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации, в качестве даты сделки указывается дата признания доходов (расходов) в виде процентов в течение срока действия долгового обязательства.
7.22. Если особенности отдельных видов экономической деятельности предполагают наличие сделок, предусматривающих непрерывные долгосрочные поставки в адрес одного и того же покупателя, то при неизменности условий поставок и иных показателей, отражаемых в полях 2.1 - 2.9 и 2.11 - 2.12 Раздела 1Б, допускается суммирование количества товара в указанных поставках и заполнение одного листа Раздела 1Б. При этом в пункте "Количество" указывается общее количество товара по всем непрерывным долгосрочным поставкам с неизменными условиями поставок. В поле 2.14 "Итого стоимость без учета НДС и акцизов в рублях" Раздела 1Б указывается стоимость товара, поставленного в течение действия условий, отражаемых в полях 2.1 - 2.9 и 2.11 - 2.12 Раздела 1Б.
При изменении хотя бы одного из показателей, отражаемых в полях 2.1 - 2.9 и 2.11 - 2.12 Раздела 1Б, в течение календарного года, за который представлено Уведомление, суммирование прекращается.
В случаях, предусмотренных настоящим пунктом, в поле 2.15 "Дата совершения сделки" Раздела 1Б указывается дата, в которую изменился хотя бы один из показателей, отражаемых в полях 2.1 - 2.9 и 2.11 - 2.12 Раздела 1Б, и суммирование было прекращено, либо, если указанные показатели не изменялись, 31 декабря календарного года, за который представлено Уведомление.
VIII. Заполнение Раздела 2 "Сведения об организации - участнике контролируемой сделки (группы однородных сделок)"
8.1. Раздел 2 заполняется в отношении сведений об организации, являющейся участником контролируемой сделки (группы однородных сделок) (в том числе сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала)).
8.2. Раздел 2 заполняется также в отношении сведений об организации - комиссионере (агенте), если в поле 2 Раздела 1А, заполненного в отношении соответствующей сделки (группы однородных сделок), указана цифра "1". В этом случае в поле 3 Раздела 2 указывается "1" и поля 4.1 - 4.8 заполняются в отношении комиссионера (агента).
8.3. В поле 1 "Порядковый номер сделки (из Раздела 1А)" указывается порядковый номер контролируемой сделки, присвоенный налогоплательщиком (в том числе сделки, совершенной комиссионером (агентом) от своего имени, но по поручению и за счет налогоплательщика, действующего в качестве комитента (принципала)).
8.4. В поле 2 "Порядковый номер участника сделки (из Раздела 1Б)" отражается порядковый номер организации по Уведомлению, указанный в поле 2.3 "Номер другого участника сделки" Раздела 1Б. В случае, если в Разделе 2 указываются сведения в отношении комиссионера (агента) в соответствии с пунктом 8.2 настоящего Порядка, в поле 2 "Порядковый номер участника сделки (из раздела 1Б)" указывается значение "0".
8.6. В поле 4.2 "Код страны по классификатору ОКСМ (цифровой)" указывается числовой код страны регистрации (инкорпорации, учреждения) организации согласно Общероссийскому классификатору стран мира OK (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
8.7. В поле 4.3 "Наименование организации" указывается полное наименование организации так, как оно указано в договоре (контракте), соглашении и тому подобном. Для иностранных организаций полное наименование указывается в русской и латинской транскрипции. Наименование в латинской транскрипции указывается при наличии.